Möchten Sie die Steuerstruktur Ihres Unternehmens in Zypern optimieren? Während der reguläre Körperschaftsteuersatz in Zypern 15 % beträgt, bleibt der fiktive Zinsabzug (NID) das wirksamste Instrument für Unternehmen, um ihren effektiven Steuersatz legal auf bis zu 2,5 % .
In diesem Leitfaden erläutern wir, wie NID im Jahr 2026 funktioniert, die aktuellen Referenzzinssätze und wie Ihr Unternehmen von einer Finanzierung über Eigenkapital anstatt über Fremdkapital profitieren kann.
Was ist der fiktive Zinsabzug (NID)?
wurde gemäß Artikel 9B des Einkommensteuergesetzes eingeführt und ist ein Steueranreiz, der darauf abzielt, gleiche Wettbewerbsbedingungen zwischen Eigen- und Fremdkapitalfinanzierung zu schaffen.
Bisher konnten Unternehmen Zinsen auf Kredite (Fremdkapital) absetzen, nicht aber die Kosten für den Einsatz ihres eigenen Kapitals (Eigenkapital). Die Einführung des NID ändert dies, indem sie es ermöglicht, einen fiktiven (theoretischen) Zinsaufwand vom steuerpflichtigen Gewinn abzuziehen, basierend auf dem in das Unternehmen eingebrachten „neuen Eigenkapital“.
Wer ist teilnahmeberechtigt?
- Unternehmen mit Sitz in Zypern (Steuerbehörde).
- Betriebsstätten von nichtansässigen Unternehmen in Zypern.
- Voraussetzungen: Das Eigenkapital muss dazu verwendet werden, steuerpflichtige Einkünfte im Unternehmen zu erzielen.
Die Referenzzinssätze für 2025
Der Nettozinssatz (NID) wird berechnet, indem das neue Eigenkapital mit einem Referenzzinssatz .
Ab Januar 2025 wird der Referenzzinssatz durch die Rendite der 10-jährigen Staatsanleihe des Landes, in dem die Gelder angelegt werden (Stand: 31. Dezember 2024), zuzüglich eines Aufschlags von 5 % .
| Investitionsland | Rendite 10-jähriger Staatsanleihen (31. Dezember 2024) | Referenzzinssatz 2025 (Rendite + 5 %) |
| Zypern | ~3.50% | 8.50% |
| Deutschland | ~2.80% | 7.80% |
| Irland | ~3.20% | 8.20% |
Hinweis: Falls das Land, in das investiert wird, keine Staatsanleihen anbietet, wird standardmäßig der Zinssatz Zyperns verwendet.
Die „80%-Obergrenze“-Regel
Um zu verhindern, dass Unternehmen einen Steuersatz von 0 % erreichen, sieht das Gesetz folgende Beschränkung vor:
Der NID-Abzug darf 80 % des steuerpflichtigen Gewinns, der durch die mit dem neuen Eigenkapital finanzierten Vermögenswerte/Aktivitäten erzielt wird, nicht übersteigen.
Deshalb beträgt die „magische Zahl“ im zypriotischen SEO 2,5 % . Berechnung: 12,5 % (Standardsteuersatz) x 20 % (verbleibende Steuerbasis) = 2,5 % effektiver Steuersatz.
Berechnungsbeispiel für 2025 (Praxisorientiert)
Betrachten wir ein praktisches Szenario für ein zypriotisches Unternehmen im Jahr 2025:
- Neu zugeführtes Eigenkapital: 10.000.000 € (verwendet für die Geschäftstätigkeit in Zypern).
- Referenzzinssatz 2025: 8,5 % (Zypernanleihe + 5 %).
- Jährlicher steuerpflichtiger Gewinn (vor NID): €2,000,000.
| Schritt | Artikel | Berechnung | Ergebnis |
| 1 | Potenzielle NID | 10 Mio. € x 8,5 % | €850,000 |
| 2 | NID-Obergrenze (80 %) | 2 Mio. € x 80 % | €1,600,000 |
| 3 | Zulässiger NID | Niedrigerer Wert aus Schritt 1 und 2 | €850,000 |
| 4 | Endgültiger steuerpflichtiger Gewinn | €2,000,000 – €850,000 | €1,150,000 |
| 5 | Zu zahlende Steuer (12,5 %) | 1.150.000 € x 12,5 % | €143,750 |
Effektiver Steuersatz in diesem Beispiel: 7,18 % (Erhebliche Einsparungen gegenüber 12,5 %!).
Was gilt als „neues Eigenkapital“?
„Neues Eigenkapital“ bezeichnet Kapital, das nach dem 1. Januar 2015 . Dazu gehören:
- Gezeichnetes Aktienkapital und Aktienprämie (ausgegeben und eingezahlt in bar oder in Sachleistungen).
- Kredite wurden in Aktien umgewandelt.
- Aktionärsguthaben wurden in Kapital umgewandelt.
- Realisierte Rücklagen, die nach 2015 gebildet und in Kapital umgewandelt wurden.
Wichtig: Neubewertungsrücklagen und Rücklagen vor 2015 sind nicht zulässig.
Checkliste: So beantragen Sie sicher Ihre NID
Um sicherzustellen, dass Ihr Antrag auf nationale Identifikationsnummer (NID) vom zyprischen Finanzamt akzeptiert wird, befolgen Sie diese Checkliste:
- Substanz: Sicherstellen, dass das Unternehmen über eine tatsächliche wirtschaftliche Substanz in Zypern verfügt.
- Matching-Konzept: Genau nachverfolgen, welche Vermögenswerte/Aktivitäten durch das neue Eigenkapital finanziert werden.
- Dokumentation: Beschlüsse des Vorstands und Aktienzertifikate, die die Kapitalzufuhr bestätigen, aufbewahren.
- Missbrauchsprüfung: Stellen Sie sicher, dass die Transaktion einem klaren wirtschaftlichen Zweck dient und nicht nur steuerlichen Vorteilen.
- Jährliche Wahlmöglichkeit: Die NID wird jährlich in der Steuererklärung (Formular TD4) geltend gemacht. Sie kann nicht übertragen, genutzt oder verfallen.
Warum Zypern als Standort für Ihre Firmengründung im Jahr 2025 wählen?
Die NID ist nur ein Teil des Puzzles. Wenn man sie mit Folgendem kombiniert:
- 0 % Quellensteuer auf Dividenden an Gebietsfremde.
- 80% IP-Box-Befreiung für Technologieunternehmen.
- Beim Verkauf von Wertpapieren (Aktien, Anleihen) fällt keine Kapitalertragsteuer an
- Nicht-Dom-Regime für Einzelpersonen.
Zypern bleibt das wichtigste Drehkreuz für internationale Geschäfte in der EU.
Bereit, Ihre Steuern zu optimieren?
Bei Cyprus Company Formation sind wir darauf spezialisiert, Unternehmen so zu strukturieren, dass sie die NID und andere lokale Förderprogramme optimal nutzen.