Maximale Kapitaleffizienz gewährleisten. Aktualisiert für 2026 mit den neuesten defensiven Quellensteuerabzugsregeln für Niedrigsteuerländer und dem neuen LTJ-Dividendensatz von 5 %.
Zyperns wichtigster Wettbewerbsvorteil ist die weitgehende Quellensteuerfreiheit von 0 % auf ausgehende Dividenden, Zinsen und die meisten Lizenzgebühren.
Zypern erhebt keine Quellensteuer auf Zahlungen an Gebietsfremde (Unternehmen oder Privatpersonen), es sei denn, der Empfänger ist eine „verbundene Einheit“ in einem Zielgebiet.
| Zahlungsart | Standardtarif | Defensives WHT (EU-Blacklist) | Defensive WHT (Low-Tax) |
| Dividenden | 0% | 17% | 5 % (Neue Reform 2026) |
| Interesse | 0% | 17% | 0 % (Abzug abgelehnt) |
| Lizenzgebühren (Verwendung außerhalb von Zypern) | 0% | 10% | 0 % (Abzug abgelehnt) |
| Lizenzgebühren (innerhalb von CY verwendet) | 10% | 10% | 10% |
| Technische Gebühren | 0% | 0% | 0% |
Mit Wirkung zum 1. Januar 2026 hat Zypern sein Schutznetz erweitert. Eine Niedrigsteuerjurisdiktion (LTJ) ist definiert als jede Jurisdiktion mit einem Körperschaftsteuersatz von weniger als 50 % des zyprischen Satzes.
Die Reform von 2026 beinhaltet eine strenge allgemeine Missbrauchsbekämpfungsregel (GAAR). Die Steuerbehörden werden Scheinfirmen in Ländern auf der weißen Liste (wie Großbritannien oder Malta) genauer unter die Lupe nehmen, wenn deren Hauptzweck darin besteht, die Quellensteuer auf Zahlungen zu umgehen, die letztendlich in ein Land auf der schwarzen Liste fließen.
Um Ihren Status als 0%-WHT-Anbieter aufrechtzuerhalten, muss Ihre Struktur Folgendes aufweisen:
Nein. Zypern erhebt keine Quellensteuer auf Dividenden, die an nichtansässige Personen gezahlt werden, unabhängig von deren Wohnsitzland. Die neue Schutzsteuer von 17 % gilt nur für „verbundene Unternehmen“ in Ländern mit niedriger Besteuerung oder auf der schwarzen Liste.
Die Lizenzgebühren betragen 0 %, wenn das geistige Eigentum außerhalb Zyperns genutzt wird. Bei Nutzung innerhalb Zyperns fällt eine Quellensteuer von 10 % an (die häufig durch Doppelbesteuerungsabkommen auf 0 % reduziert werden kann).
Ab dem 1. Januar 2026 werden Sie voraussichtlich mit einer Quellensteuer von 17 % auf Dividenden und dem Verlust des Anspruchs auf Steuerabzüge für Zins- oder Lizenzgebührenzahlungen an dieses Unternehmen konfrontiert sein.
Die Liste orientiert sich an der offiziellen EU-Liste nicht kooperativer Jurisdiktionen. Sie wird zweimal jährlich aktualisiert. Häufig aufgeführte Jurisdiktionen sind beispielsweise Amerikanisch-Samoa, Fidschi, Panama und die Russische Föderation.
In den meisten Fällen nein. Die nationalen Schutzgesetze von 2026 sollen die Vorteile von Doppelbesteuerungsabkommen außer Kraft setzen, wenn der Empfänger in einem auf der schwarzen Liste stehenden Staat ansässig ist. Für Niedrigsteuerländer (die nicht auf der schwarzen Liste stehen) können bestimmte Doppelbesteuerungsabkommen jedoch weiterhin Schutz bieten – wir prüfen dies im Einzelfall.
