Wie man eine Doppelbesteuerung vermeidet

Doppelbesteuerung liegt vor, wenn zwei verschiedene Länder das Recht beanspruchen, dasselbe Einkommen zu besteuern. Für international tätige Unternehmer und im Ausland lebende Ausländer kann dies zu einem effektiven Steuersatz von 50 % oder mehr führen.

Zypern bietet glücklicherweise eines der weltweit solidesten Systeme zur Steuerentlastung. Nach der Verabschiedung des Gesetzes am 22. Dezember 2025 hat die Insel ihr Netzwerk von über 65 Doppelbesteuerungsabkommen modernisiert, um ihre Einwohner vor einer Doppelbesteuerung ihres weltweiten Einkommens zu schützen.

Die drei Säulen des Doppelbesteuerungsschutzes

Um eine Doppelbesteuerung legal zu vermeiden, müssen Sie einen dieser drei Hauptmechanismen nutzen:

1. Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)

Zypern hat mit über 65 Ländern (darunter den USA, Großbritannien, Deutschland und den Vereinigten Arabischen Emiraten) Verträge unterzeichnet. Diese Abkommen regeln, welches Land das „primäre Recht“ hat, Sie zu besteuern.

• Dividenden und Zinsen: In der Regel wird die Quellensteuer im Quellenstaat durch Doppelbesteuerungsabkommen auf 0–10 % reduziert.
• Renten: Werden oft nur im Wohnsitzland (Zypern) besteuert.

2. Die Steuergutschriftmethode

Wenn Sie im Ausland Steuern zahlen, können Sie diesen Betrag in Zypern von Ihrer zypriotischen Steuerrechnung abziehen.

• Regelung 2026: Wenn Sie beim Verkauf einer ausländischen Immobilie 15 % Steuern gezahlt haben, gewährt Ihnen Zypern eine Gutschrift in Höhe dieser 15 %, sodass Sie nicht mehr als den zyprischen Kapitalertragsteuersatz von 20 % zahlen.

3. Die Befreiungsmethode (Der Vorteil für Nicht-Inländer)

Dies ist der „Goldstandard“. Nach zypriotischem Recht sind Sie Nicht-Domizilierter zu 100 % von der Steuer auf weltweite Dividenden und Zinsen befreit. Da Zypern diese Einkünfte überhaupt nicht besteuert, wird eine Doppelbesteuerung praktisch an der Quelle vermieden.

So beantragen Sie Unterstützung: Eine 3-Schritte-Checkliste

1. Beantragen Sie eine Steueransässigkeitsbescheinigung (Tax Residency Certificate, TRC): Sie müssen ausländischen Behörden nachweisen, dass Sie in Zypern steuerlich ansässig sind. Gemäß der 60-Tage-Regel können Sie diese erhalten, ohne sich sechs Monate im Land aufzuhalten.
2. Reichen Sie das Formular TD 38 (Nicht-Inländer) ein: Um von der 0%-Steuer auf ausländische Dividenden zu profitieren, ist dieses Formular zwingend erforderlich. Andernfalls unterliegen Sie möglicherweise dem SDC-Steuersatz von 5 % (ab 2026).
3. Vertragszinssatz an der Quelle anwenden: Geben Sie Ihrer ausländischen Bank oder Ihrem Arbeitgeber Ihre TRC (Tax Reduction Certificate) an, damit diese den ermäßigten „Vertragszinssatz“ anstelle ihres nationalen Standardzinssatzes anwenden.

Warnung: Die „defensiven“ Überschreibungen von 2026

Die Reform vom Dezember 2025 führte Schutzmaßnahmen . Wenn Sie Geld in ein Land überweisen, das auf der EU-Sanktionsliste , ignoriert Zypern nun die Abkommensvorteile und erhebt eine Quellensteuer von 17 % . Doppelbesteuerung lässt sich deutlich schwerer vermeiden, wenn Ihre Geschäfte mit nicht kooperativen Jurisdiktionen in Verbindung stehen.

Häufig gestellte Fragen: Vermeidung von Doppelbesteuerung

Wird ausländisches Einkommen in Zypern besteuert?

Anrechnungsmethode und die Steuerbefreiungen für Nicht-Dom- jedoch 0 % Steuern auf ihre passiven Einkünfte aus dem Ausland (Dividenden und Zinsen).

Wie vermeidet Zypern die Doppelbesteuerung von Gehältern?

Wenn Sie im Laufe eines Steuerjahres für einen nicht in Zypern ansässigen Arbeitgeber außerhalb Zyperns arbeiten und dort mehr als 90 Tage tätig sind, ist Ihr Gehalt zu 100 % von der zyprischen Steuer befreit.

Was passiert, wenn es keinen Vertrag zwischen Zypern und meinem Land gibt?

Auch ohne ein Abkommen sieht das zypriotische Recht häufig eine einseitige Entlastung . Das bedeutet, dass Zypern Ihnen im Ausland gezahlte Steuern anrechnet, sodass Sie nicht aufgrund des Fehlens eines formellen Abkommens benachteiligt werden.