Διατήρηση μέγιστης κεφαλαιακής αποδοτικότητας. Ενημερώθηκε για το 2026 με τους τελευταίους κανόνες αμυντικής παρακράτησης για δικαιοδοσίες χαμηλής φορολογίας και το νέο ποσοστό μερίσματος LTJ 5%.
Το κύριο ανταγωνιστικό πλεονέκτημα της Κύπρου είναι ο ευρύς φόρος παρακράτησης 0% στα εξερχόμενα μερίσματα, τους τόκους και τα περισσότερα δικαιώματα.
Η Κύπρος δεν επιβάλλει φόρο παρακράτησης (WHT) σε πληρωμές προς μη κατοίκους (εταιρείες ή φυσικά πρόσωπα), εκτός εάν ο παραλήπτης είναι «Συνδεδεμένη Οντότητα» σε στοχευμένη δικαιοδοσία.
| Τύπος πληρωμής | Τυπική τιμή | Αμυντικό WHT (Μαύρη Λίστα ΕΕ) | Αμυντικός Φόρος Παρακαταθήκης (Χαμηλός Φόρος) |
| Μερίσματα | 0% | 17% | 5% (Νέα Μεταρρύθμιση του 2026) |
| Τόκος | 0% | 17% | 0% (Απόρριψη έκπτωσης) |
| Δικαιώματα (Χρησιμοποιείται εκτός Κύπρου) | 0% | 10% | 0% (Απόρριψη έκπτωσης) |
| Δικαιώματα (Χρησιμοποιείται εντός Κύπρου) | 10% | 10% | 10% |
| Τεχνικά Τέλη | 0% | 0% | 0% |
Από την 1η Ιανουαρίου 2026, η Κύπρος έχει επεκτείνει το αμυντικό της δίχτυ. Ως Χαμηλής Φορολογικής Δικαιοδοσίας (LTJ) ορίζεται οποιαδήποτε δικαιοδοσία με συντελεστή εταιρικού φόρου χαμηλότερο από το 50% του κυπριακού συντελεστή.
Η μεταρρύθμιση του 2026 περιλαμβάνει έναν ισχυρό Γενικό Κανόνα κατά των Καταχρήσεων (GAAR). Το Τμήμα Φορολογίας θα εξετάσει τις εταιρείες-εικονίδια σε χώρες που βρίσκονται σε λευκή λίστα (όπως το Ηνωμένο Βασίλειο ή η Μάλτα) εάν ο κύριος σκοπός τους είναι να παρακάμψουν την παρακράτηση φόρου παρακράτησης (WHT) σε πληρωμές που τελικά προορίζονται για χώρα που βρίσκεται σε μαύρη λίστα.
Για να διατηρήσετε την κατάσταση 0% ΦΠΑ, η δομή σας πρέπει να επιδεικνύει:
Όχι. Η Κύπρος δεν επιβάλλει παρακράτηση φόρου επί των μερισμάτων που καταβάλλονται σε φυσικά πρόσωπα που δεν είναι κάτοικοι Κύπρου, ανεξάρτητα από τη χώρα διαμονής τους. Ο νέος αμυντικός φόρος 17% ισχύει μόνο για τις «Συνδεδεμένες Εταιρείες» σε δικαιοδοσίες που έχουν συμπεριληφθεί σε μαύρη λίστα ή με χαμηλή φορολογία.
Τα δικαιώματα είναι 0% εάν η πνευματική ιδιοκτησία χρησιμοποιείται εκτός Κύπρου. Εάν η πνευματική ιδιοκτησία χρησιμοποιείται εντός Κύπρου, εφαρμόζεται φόρος παρακράτησης 10% (ο οποίος συχνά μπορεί να μειωθεί σε 0% μέσω Συμβάσεων Αποφυγής Διπλής Φορολογίας).
Από την 1η Ιανουαρίου 2026, πιθανότατα θα αντιμετωπίσετε συντελεστή παρακράτησης φόρου 17% επί των μερισμάτων και άρνηση φορολογικών εκπτώσεων για τυχόν πληρωμές τόκων ή δικαιωμάτων που πραγματοποιούνται στην εν λόγω εταιρεία.
Ο κατάλογος ακολουθεί τον επίσημο Κατάλογο Μη Συνεργάσιμων Δικαιοδοσιών της ΕΕ. Ενημερώνεται δύο φορές το χρόνο. Συνήθεις καταχωρίσεις περιλαμβάνουν συχνά δικαιοδοσίες όπως η Αμερικανική Σαμόα, τα Φίτζι, ο Παναμάς και η Ρωσική Ομοσπονδία.
Στις περισσότερες περιπτώσεις, Όχι. Οι εγχώριοι αμυντικοί νόμοι του 2026 έχουν σχεδιαστεί για να παρακάμπτουν τα οφέλη των συνθηκών όπου ο δικαιούχος βρίσκεται σε δικαιοδοσία που περιλαμβάνεται σε μαύρη λίστα. Ωστόσο, για χώρες με «χαμηλή φορολογία» (μη μαύρη λίστα), ορισμένες DTT ενδέχεται να εξακολουθούν να προσφέρουν προστασία — παρέχουμε μια αξιολόγηση κατά περίπτωση για αυτό.
