Το καθεστώς IP-Box της Κύπρου παραμένει το πιο ισχυρό δημοσιονομικό εργαλείο για τους ιδρυτές τεχνολογικών εταιρειών, προσφέροντας φορολογική απαλλαγή 80% που ουσιαστικά μειώνει τον εταιρικό φόρο σε μόλις 3%.
Αυτό το στρατηγικό πλαίσιο επιτρέπει στις εταιρείες λογισμικού και στους καινοτόμους να επεκταθούν σε παγκόσμιο επίπεδο, διατηρώντας παράλληλα τη μέγιστη κεφαλαιακή αποδοτικότητα εντός της Ευρωπαϊκής Ένωσης.
Από το 2026, ο τυπικός συντελεστής εταιρικού φόρου στην Κύπρο έχει μεταβεί στο 15%. Ωστόσο, για εταιρείες που κατέχουν Πνευματική Ιδιοκτησία (ΠΙ), η έκπτωση 80% παραμένει πυλώνας του φορολογικού κώδικα.
Εφαρμόζοντας αυτήν την έκπτωση στα κέρδη σας που πληρούν τις προϋποθέσεις, ο πραγματικός φορολογικός σας συντελεστής μειώνεται στο 3% , γεγονός που καθιστά την Κύπρο τον κορυφαίο προορισμό για επιχειρήσεις SaaS, FinTech και επιχειρήσεις που επικεντρώνονται σε έρευνα και ανάπτυξη (R&D).
Η Κύπρος ακολουθεί την τροποποιημένη προσέγγιση Nexus που είναι συμβατή με τον ΟΟΣΑ.
Αυτό διασφαλίζει ότι το φορολογικό όφελος είναι άμεσα ανάλογο με τις δραστηριότητες Έρευνας και Ανάπτυξης που διεξάγονται από την ίδια την εταιρεία ή μέσω ανεξάρτητων υπεργολάβων.
Ο τύπος για τον προσδιορισμό του Πιστοποιητικού Κέρδους σας ($QP$) είναι:
| Μεταβλητός | Ορισμός |
| $OI$ (Συνολικό Εισόδημα) | Το καθαρό κέρδος που προκύπτει από το περιουσιακό στοιχείο πνευματικής ιδιοκτησίας (έσοδα από δικαιώματα εκμετάλλευσης, τέλη αδειοδότησης, ασφαλιστικές πληρωμές). |
| $QE$ (Επιλέξιμες Δαπάνες) | Κόστος Έρευνας και Ανάπτυξης που πραγματοποιεί η εταιρεία ή ανατίθεται σε μη συνδεδεμένα μέρη. |
| $UE$ (Αύξηση Δαπανών) | Ένα «μπόνους» ύψους 30% του $QE$ , με ανώτατο όριο το συνολικό κόστος κτήσης της IP. |
| $TE$ (Συνολικά Έξοδα) | Συνολικό κόστος Έρευνας και Ανάπτυξης, συμπεριλαμβανομένου του κόστους απόκτησης πνευματικής ιδιοκτησίας και της εξωτερικής ανάθεσης σε συνδεδεμένα μέρη. |
Για να πληροί τις προϋποθέσεις για τον πραγματικό φορολογικό συντελεστή 3%, το περιουσιακό στοιχείο πρέπει να είναι αποτέλεσμα καινοτομίας. Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία που σχετίζονται με το μάρκετινγκ, όπως τα εμπορικά σήματα και τα λογότυπα, εξαιρούνται αυστηρά.
Γνώμη του Χειριστή: Οι περισσότεροι πελάτες μας στον χώρο του μάρκετινγκ απόδοσης και του λογισμικού αξιοποιούν την κατηγορία Λογισμικού που προστατεύεται από πνευματικά δικαιώματα. Εφόσον η ανάπτυξη είναι τεκμηριωμένη και το "Nexus" διατηρείται στην Κύπρο, η εξαίρεση 80% είναι απολύτως δικαιολογημένη.
Η εφαρμογή μιας δομής IP-Box δεν αφορά μόνο την υποβολή φορολογικής δήλωσης. Πρόκειται για επιχειρησιακή μηχανική. Εστιάζουμε στη διασφάλιση ότι η παρακολούθηση της Έρευνας και Ανάπτυξης, η κατανομή κόστους και η τεκμηρίωση της Πνευματικής Ιδιοκτησίας σας πληρούν τα υψηλότερα πρότυπα του Τμήματος Φορολογίας της Κύπρου.
Πώς βοηθάμε:
Είστε έτοιμοι να μεταβείτε σε ένα πραγματικό επιτόκιο 3%; Κλείστε ραντεβού για μια στρατηγική συμβουλευτική συνεδρία με την Cyprus-CompanyFormation.com .
Από την 1η Ιανουαρίου 2026, ο τυπικός συντελεστής εταιρικού φόρου στην Κύπρο είναι 15%. Ωστόσο, το καθεστώς IP-Box παρέχει απαλλαγή από τον φόρο 80% στα επιλέξιμα κέρδη. Αυτό σημαίνει ότι μόνο το 20% του εισοδήματός σας από πνευματική ιδιοκτησία φορολογείται, με αποτέλεσμα έναν πραγματικό φορολογικό συντελεστή 3%.
Ναι. Το λογισμικό που προστατεύεται από πνευματικά δικαιώματα είναι ένα από τα κύρια «περιουσιακά στοιχεία που πληρούν τις προϋποθέσεις» βάσει του καθεστώτος πνευματικής ιδιοκτησίας της Κύπρου. Αυτό περιλαμβάνει πλατφόρμες SaaS, πηγαίο κώδικα, εφαρμογές για κινητά και ιδιόκτητους αλγόριθμους. Για να πληροί τις προϋποθέσεις, το λογισμικό πρέπει να είναι αποτέλεσμα Έρευνας και Ανάπτυξης (Ε&Α) και η εταιρεία πρέπει να κατέχει τα οικονομικά δικαιώματα του περιουσιακού στοιχείου.
Απολύτως. Μια κυπριακή εταιρεία μπορεί να επωφεληθεί τόσο από το IP-Box (για τη μείωση του φόρου επί των δικαιωμάτων/εισοδήματος από λογισμικό) όσο και από το NID (για τη μείωση του φόρου επί των κερδών που χρηματοδοτούνται από νέα ίδια κεφάλαια). Όταν δομηθεί σωστά, αυτή η διπλή μόχλευση μπορεί να μειώσει τη συνολική εταιρική φορολογική σας υποχρέωση στο νόμιμο ελάχιστο 3% σε πολλαπλές ροές εισοδήματος.
Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία μάρκετινγκ περιλαμβάνουν εμπορικά σήματα, λογότυπα, επωνυμίες και δικαιώματα εικόνας. Σύμφωνα με την «Προσέγγιση Nexus» του ΟΟΣΑ που ακολουθεί η Κύπρος, αυτά τα περιουσιακά στοιχεία εξαιρούνται αυστηρά από το καθεστώς IP-Box. Το κίνητρο έχει σχεδιαστεί ειδικά για να ανταμείβει την τεχνική καινοτομία και την Έρευνα και Ανάπτυξη, όχι το μάρκετινγκ επωνυμίας.
Η Προσέγγιση Nexus είναι ένας τύπος που χρησιμοποιείται για να διασφαλιστεί ότι το φορολογικό όφελος συνδέεται με την πραγματική δραστηριότητα Ε&Α. Υπολογίζει το «Κατάλληλο Κέρδος» με βάση την αναλογία των δαπανών που πραγματοποιούνται από την ίδια την εταιρεία (Κατάλληλες Δαπάνες) έναντι του συνολικού κόστους (συμπεριλαμβανομένης της απόκτησης πνευματικής ιδιοκτησίας και της εξωτερικής ανάθεσης σε συνδεδεμένα μέρη). Όσο περισσότερη Ε&Α πραγματοποιείτε εσωτερικά ή μέσω ανεξάρτητων εργολάβων, τόσο υψηλότερη είναι η φορολογική σας έκπτωση.
Τα κέρδη από την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου πνευματικής ιδιοκτησίας που πληροί τις προϋποθέσεις απαλλάσσονται γενικά κατά 100% από τον φόρο στην Κύπρο, υπό την προϋπόθεση ότι η πώληση είναι κεφαλαιουχικής φύσης. Αυτό καθιστά την Κύπρο ιδανική δικαιοδοσία για μια στρατηγική «εξόδου» από την τεχνολογία, επιτρέποντας στους ιδρυτές να ρευστοποιήσουν τις εταιρείες τους που βασίζονται σε μεγάλο βαθμό στην πνευματική ιδιοκτησία με ελάχιστη διαρροή φόρου σε εταιρικό επίπεδο.
Ναι, αλλά το είδος της εξωτερικής ανάθεσης έχει σημασία. Η έρευνα και ανάπτυξη (R&D) που ανατίθεται σε μη σχετιζόμενα τρίτα μέρη (π.χ., μια ανεξάρτητη εταιρεία ανάπτυξης) υπολογίζεται ως Επιλέξιμη Δαπάνη. Ωστόσο, η έρευνα και ανάπτυξη (R&D) που ανατίθεται σε συνδεδεμένα μέρη (π.χ., μια θυγατρική ή αδελφή εταιρεία) δεν υπολογίζεται στο κλάσμα «Nexus» και ενδέχεται να μειώσει τη συνολική φορολογική σας έκπτωση.
