Πώς να αποφύγετε τη διπλή φορολογία

Διπλή φορολογία συμβαίνει όταν δύο διαφορετικές χώρες διεκδικούν το δικαίωμα να φορολογήσουν το ίδιο εισόδημα. Για τους διεθνείς επιχειρηματίες και τους ομογενείς, αυτό μπορεί να οδηγήσει σε έναν πραγματικό φορολογικό συντελεστή 50% ή περισσότερο.

Ευτυχώς, η Κύπρος προσφέρει ένα από τα πιο ισχυρά πλαίσια στον κόσμο για φορολογικές ελαφρύνσεις. Μετά τη νομοθεσία που ψηφίστηκε στις 22 Δεκεμβρίου 2025, το νησί έχει εκσυγχρονίσει το δίκτυο συνθηκών 65+ για να προστατεύσει τους κατοίκους από τη διπλή φορολόγηση των παγκόσμιων κερδών.

Οι τρεις πυλώνες της προστασίας από διπλή φορολογία

Για να αποφύγετε νόμιμα τη διπλή φορολογία, πρέπει να χρησιμοποιήσετε έναν από αυτούς τους τρεις κύριους μηχανισμούς:

1. Συμβάσεις Αποφυγής Διπλής Φορολογίας (ΣΔΔΦ)

Η Κύπρος έχει υπογράψει συνθήκες με πάνω από 65 χώρες (συμπεριλαμβανομένων των ΗΠΑ, του Ηνωμένου Βασιλείου, της Γερμανίας και των ΗΑΕ). Αυτές οι συμφωνίες αποφασίζουν ποια χώρα έχει το «πρωταρχικό δικαίωμα» να σας φορολογήσει.

• Μερίσματα & Τόκοι: Οι συνθήκες συνήθως μειώνουν τον φόρο παρακράτησης στη χώρα προέλευσης σε 0–10%.
• Συντάξεις: Συχνά φορολογούνται μόνο στη χώρα διαμονής (Κύπρος).

2. Η μέθοδος φορολογικής πίστωσης

Εάν πληρώνετε φόρο σε ξένη χώρα, η Κύπρος σάς επιτρέπει να αφαιρέσετε αυτό το ποσό από τον λογαριασμό φόρου σας στην Κύπρο.

• Κανόνας του 2026: Εάν πληρώσατε φόρο 15% σε πώληση ακινήτου στο εξωτερικό, η Κύπρος σας χορηγεί πίστωση για αυτό το 15%, διασφαλίζοντας ότι δεν θα πληρώσετε περισσότερο από το ποσοστό κεφαλαιουχικών κερδών 20% της Κύπρου.

3. Η Μέθοδος Εξαίρεσης (Το Πλεονέκτημα της Μη Κατοικίας)

Αυτός είναι ο «Χρυσός Κανόνας». Σύμφωνα με την εγχώρια νομοθεσία της Κύπρου, εάν είστε κάτοικος εκτός Κύπρου , απαλλάσσεστε 100% από τον φόρο επί των μερισμάτων και των τόκων παγκοσμίως. Δεδομένου ότι η Κύπρος δεν φορολογεί καθόλου αυτό το εισόδημα, η διπλή φορολογία ουσιαστικά εξαλείφεται στην πηγή.

Πώς να διεκδικήσετε ανακούφιση: Μια λίστα ελέγχου 3 βημάτων

1. Απόκτηση Πιστοποιητικού Φορολογικής Κατοικίας (TRC): Πρέπει να αποδείξετε στις ξένες αρχές ότι είστε φορολογικός κάτοικος Κύπρου. Σύμφωνα με τον κανόνα των 60 ημερών , μπορείτε να το εξασφαλίσετε χωρίς να παραμείνετε στη χώρα για 6 μήνες.
2. Υποβολή Φόρμας TD 38 (Μη Κατοικίας): Για να επωφεληθείτε από φόρο 0% επί των μερισμάτων εξωτερικού, η παρούσα φόρμα είναι υποχρεωτική. Χωρίς αυτήν, ενδέχεται να υπόκεισθε στον συντελεστή SDC 5% (ψηφίστηκε για το 2026).
3. Εφαρμογή Συντελεστή Συνθήκης στην Πηγή: Δώστε τον Συντελεστή Επιτοκίου (TRC) σας στην ξένη τράπεζα ή τον εργοδότη σας, ώστε να εφαρμόσουν τον μειωμένο «Συντελεστή Συνθήκης» αντί για τον κανονικό εθνικό τους συντελεστή.

Προειδοποίηση: Οι «αμυντικές» παρακάμψεις του 2026

Η μεταρρύθμιση του Δεκεμβρίου 2025 εισήγαγε αμυντικά μέτρα . Εάν στέλνετε χρήματα σε μια χώρα που βρίσκεται στη μαύρη λίστα της ΕΕ , η Κύπρος θα αγνοεί πλέον τα οφέλη των συνθηκών και θα επιβάλλει φόρο παρακράτησης 17% . Η διπλή φορολογία είναι πολύ πιο δύσκολο να αποφευχθεί εάν η επιχείρησή σας περιλαμβάνει «μη συνεργάσιμες» δικαιοδοσίες.

Συχνές ερωτήσεις: Αποτροπή διπλής φορολογίας

Φορολογείται το εισόδημα από το εξωτερικό στην Κύπρο;

Ναι, οι κάτοικοι φορολογούνται για το παγκόσμιο εισόδημα. Ωστόσο, μέσω της Μεθόδου Φορολογικής Πίστωσης και των απαλλαγών από μη εγχώριες , οι περισσότεροι ομογενείς πληρώνουν 0% φόρο για το παθητικό εισόδημά τους από το εξωτερικό (μερίσματα και τόκους).

Πώς αποφεύγει η Κύπρος τη διπλή φορολογία στους μισθούς;

Εάν εργάζεστε εκτός Κύπρου για περισσότερες από 90 ημέρες σε ένα φορολογικό έτος για εργοδότη που δεν είναι κάτοικος Κύπρου, ο μισθός σας απαλλάσσεται 100% από τον κυπριακό φόρο.

Τι συμβαίνει εάν δεν υπάρχει συνθήκη μεταξύ της Κύπρου και της χώρας μου;

Ακόμα και χωρίς συνθήκη, το εσωτερικό δίκαιο της Κύπρου συχνά προβλέπει Μονομερή Ελάφρυνση . Αυτό σημαίνει ότι η Κύπρος θα σας δώσει ακόμα πίστωση για τους ξένους φόρους που καταβλήθηκαν, αποτρέποντάς σας από το να υποστείτε κυρώσεις λόγω έλλειψης επίσημης συμφωνίας.