Η απόλυτη χρηματοδότηση της ΕΕ
Πλοηγηθείτε στην εποχή του 15% εταιρικού φόρου στην Κύπρο με το πιο ισχυρό πλαίσιο απαλλαγών της ΕΕ. Πλήρως συγχρονισμένο με τις νομοθετικές ενημερώσεις της 22ας Δεκεμβρίου 2025.
Μετά την ορόσημο της ψηφοφορίας του Δεκεμβρίου 2025, η Κύπρος ευθυγραμμίστηκε με τα πρότυπα του Δεύτερου Πυλώνα του ΟΟΣΑ υιοθετώντας έναν βασικό συντελεστή 15%, διατηρώντας παράλληλα τις βασικές εξαιρέσεις που προσελκύουν εταιρείες συμμετοχών, συναλλαγών και τεχνολογίας.
| Φορολογικό Στοιχείο | Τιμή 2025 | Ποσοστό Ψηφοφορίας 2026 |
| Τυπικός συντελεστής CIT | 12.5% | 15.0% |
| Έσοδα από Μερίσματα (Εισερχόμενα) | 0% | 0% (Εξαιρείται) |
| Κέρδος από Πώληση Μετοχών | 0% | 0% (Εξαιρείται) |
| Πλασματική έκπτωση τόκων | Έως και 80% | Έως 80% (Διατηρημένο) |
| Ετήσιο Δημόσιο Τέλος | €350 | €0 (Καταργήθηκε) |
Οι περισσότεροι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων βλέπουν αύξηση φόρου από 12,5% σε 15% και σκέφτονται μόνο το κόστος. Στην πραγματικότητα, πρόκειται για μια στρατηγική αναβάθμιση για τις διεθνείς επιχειρήσεις.
Ευθυγραμμιζόμενη με τα παγκόσμια ελάχιστα φορολογικά πρότυπα του ΟΟΣΑ, η Κύπρος έχει καταργήσει τον στόχο του «φορολογικού παραδείσου». Για τους ιδρυτές που μετεγκαθίστανται από διαδρόμους υψηλής φορολογίας όπως το Βέλγιο, η Γαλλία ή η Ολλανδία, αυτό παρέχει τεράστια αμυντική αξία. Καθιστά σχεδόν αδύνατο για τις φορολογικές αρχές της χώρας καταγωγής να υποστηρίξουν ότι η κυπριακή εταιρεία είναι μια «ψεύτικη» δομή.
Δεν κρύβεστε σε κάποιο παραθυράκι. Λειτουργείτε σε μια premium, πλήρως συμμορφούμενη δικαιοδοσία της ΕΕ που περιλαμβάνεται στη λευκή λίστα και εξακολουθεί να ξεπερνά κατά πολύ το ποσοστό 25%+ της χώρας σας.
Ακόμη και με τον βασικό συντελεστή να κινείται στο 15%, η συνολική «διαρροή» φόρων στην Κύπρο είναι σημαντικά χαμηλότερη από ό,τι σε παραδοσιακούς κόμβους όπως η Ιρλανδία ή το Λουξεμβούργο, επειδή το σύστημα βασίζεται σε ισχυρές εξαιρέσεις βάσης.
Εάν η εταιρεία σας λειτουργεί ως οντότητα χαρτοφυλακίου ή διαχειρίζεται επενδύσεις, η πραγματική φορολογική σας επιβάρυνση για αυτές τις δραστηριότητες παραμένει ουσιαστικά μηδενική.
Ο συντελεστής 15% είναι συχνά απλώς ένα ανώτατο όριο. Για τις ενεργές εμπορικές και τεχνολογικές εταιρείες, η Κύπρος προσφέρει δύο βασικούς νομικούς μηχανισμούς για τη μείωση της φορολογητέας βάσης έως και 80%, με αποτέλεσμα έναν πραγματικό φορολογικό συντελεστή μόλις 3,0% (20% του βασικού συντελεστή 15%).
Το NID ανταμείβει τις εταιρείες που χρηματοδοτούνται από ίδια κεφάλαια και όχι από χρέη. Επιτρέπει στις εταιρείες να διεκδικήσουν ένα «θεωρητικό» έξοδο τόκων επί των νέων ιδίων κεφαλαίων που εισρέουν στην επιχείρηση.
Αυτή η έκπτωση μπορεί να μειώσει το φορολογητέο κέρδος σας έως και 80%. Είναι ένα ισχυρό εργαλείο για εταιρείες που διατηρούν κέρδη ή εισάγουν σημαντικό κεφάλαιο.
Εάν η κυπριακή εταιρεία σας αναπτύξει πνευματική ιδιοκτησία που πληροί τις προϋποθέσεις — όπως λογισμικό, διπλώματα ευρεσιτεχνίας ή κώδικα που προστατεύεται από πνευματικά δικαιώματα — το καθεστώς IP Box είναι απαράμιλλο στην ΕΕ.
Το 80% των κερδών που προκύπτουν από αυτήν την πνευματική ιδιοκτησία απαλλάσσονται από τον φόρο. Σύμφωνα με τους συντελεστές του 2026, αυτό μεταφράζεται σε έναν πραγματικό φορολογικό συντελεστή 3,0% για τους ιδρυτές τεχνολογικών εταιρειών, διασφαλίζοντας ότι η Κύπρος παραμένει ο κορυφαίος κόμβος της Ευρώπης για την ανάπτυξη πνευματικής ιδιοκτησίας.
Ο συντελεστής εταιρικού φόρου στην Κύπρο είναι 15% από το 2026. Αυτός ο συντελεστής ισχύει για όλες τις εταιρείες με φορολογική κατοικία στο παγκόσμιο εισόδημά τους.
Ναι, αυτό αναφέρεται στον Πραγματικό Φορολογικό Συντελεστή. Εφαρμόζοντας την έκπτωση 80% από το IP Box ή το NID, πληρώνετε τον βασικό φορολογικό συντελεστή μόνο στο 20% των κερδών σας. Προς το παρόν, το 20% του 12,5% ισούται με 2,5%. Το 2026, αυτό θα γίνει 3%.
Τα μερίσματα που λαμβάνει μια κυπριακή εταιρεία από άλλη εταιρεία ημεδαπή εξαιρούνται. Τα μερίσματα από το εξωτερικό εξαιρούνται επίσης, υπό την προϋπόθεση ότι η εταιρεία που καταβάλλει δεν εμπλέκεται σε παθητικές δραστηριότητες σε ποσοστό μεγαλύτερο του 50% ή η φορολογική της επιβάρυνση στο εξωτερικό δεν είναι σημαντικά χαμηλότερη από τον κυπριακό συντελεστή.
Όχι. Η Κύπρος είναι μια δικαιοδοσία της ΕΕ που περιλαμβάνεται στη λευκή λίστα και συμμορφώνεται με τις οδηγίες του ΟΟΣΑ και της ΕΕ κατά της φοροαποφυγής. Η φήμη της ως σταθερού, διαφανούς χρηματοοικονομικού κόμβου είναι ακριβώς ο λόγος για τον οποίο οι τράπεζες και οι διεθνείς εταίροι εμπιστεύονται τις δομές με έδρα την Κύπρο έναντι των παραδοσιακών υπεράκτιων νησιών.
Για τις περισσότερες ΜΜΕ, η αύξηση του βασικού μερίσματος στο 15% αντισταθμίζεται από την κατάργηση της Θεωρούμενης Διανομής Μερισμάτων και τη μείωση της ΕΑΜ επί των πραγματικών μερισμάτων στο 5%. Αυτό απλοποιεί τη λογιστική και βελτιώνει σημαντικά τη ταμειακή ροή για τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων που ζουν στην Κύπρο.
Ναι, ο νόμιμος συντελεστής είναι 15% για όλες τις εταιρείες με φορολογική κατοικία στην Κύπρο από την 1η Ιανουαρίου 2026. Ωστόσο, μέσω εκπτώσεων όπως ο ΦΠΑ, πολλές εταιρείες διατηρούν έναν πραγματικό συντελεστή πολύ χαμηλότερο.
Ο Δεύτερος Πυλώνας επηρεάζει κυρίως μεγάλους πολυεθνικούς ομίλους με παγκόσμια έσοδα που υπερβαίνουν τα 750 εκατομμύρια ευρώ. Για τις ΜΜΕ και τις ιδιωτικές εταιρείες, ο κύριος αντίκτυπος είναι η μετάβαση στον συντελεστή 15%, αλλά οι βασικές εξαιρέσεις παραμένουν αμετάβλητες.
Όχι. Ο εταιρικός φόρος υπολογίζεται επί του καθαρού φορολογητέου κέρδους από το πρώτο ευρώ. Ωστόσο, η κατάργηση της ετήσιας εισφοράς των 350 ευρώ καθιστά τη διατήρηση μικρών ή αδρανών εταιρειών πιο οικονομικά αποδοτική.
Ασφαλίστε την επιχείρησή σας στην φορολογική εποχή του 2026. Μην περιμένετε μια ειδοποίηση από το Τμήμα Φορολογίας. Βελτιστοποιήστε την εταιρική σας δομή σήμερα.
