What countries have tax treaties with Cyprus?

Cyprus has over 65 treaties, including the UK, USA, UAE, and almost all EU member states. Recent additions include Oman and a modernized treaty with France.

How does double tax relief work in Cyprus?

If you pay tax on income in a foreign country, Cyprus allows you to deduct that foreign tax from your Cyprus tax bill. For many “Non-Dom” residents, foreign dividends and interest are already 0% taxed in Cyprus, meaning the treaty effectively serves to reduce the tax at the source country.

Does Cyprus have a tax treaty with the USA?

Yes. The treaty limits withholding tax on dividends and interest, making Cyprus an efficient hub for US-based investment structures.

What is the "Defensive Withholding Tax" in 2026?

From January 1, 2026, Cyprus will impose a 17% tax on dividends/interest paid to associated companies in “Low-Tax Jurisdictions” (those with a CIT below 7.5%). This measure is designed to combat aggressive tax planning and aligns with EU directives.

How do I prove I am eligible for treaty benefits?

You must obtain a Tax Residency Certificate (TRC) from the Cyprus Tax Department. This requires meeting the 60-day or 183-day residency rules and demonstrating management and control in Cyprus.

Η απόλυτη χρηματοδότηση της ΕΕ

Αρχική - Φορολογικοί Συντελεστές Κύπρου - Συμβάσεις Αποφυγής Διπλής Φορολογίας Κύπρου

Συμβάσεις Αποφυγής Διπλής Φορολογίας στην Κύπρο

Αξιοποιήστε πάνω από 65 διεθνείς συνθήκες για την εξάλειψη της διπλής φορολογίας, τη μείωση των συντελεστών παρακράτησης και την προστασία της διασυνοριακής ροής κεφαλαίων σας.

65+ Συμφωνίες με μεγάλες παγκόσμιες οικονομίες.
0% Φόρος παρακράτησης στα περισσότερα εξερχόμενα μερίσματα και τόκους.
Συμμόρφωση με τον ΟΟΣΑ και τον Πυλώνα Δύο για μέγιστη νομική «ουσιαστικότητα»
Προστασία της ΕΕ μέσω οδηγιών για τις μητρικές-θυγατρικές εταιρείες και τις οδηγίες για τους τόκους και τα δικαιώματα.

Γιατί έχουν σημασία οι Συμβάσεις Αποφυγής Διπλής Φορολογίας (DTT) το 2026

Μια Σύμβαση Αποφυγής Διπλής Φορολογίας είναι μια διμερής συμφωνία μεταξύ της Κύπρου και μιας άλλης χώρας. Ο σκοπός της είναι απλός: να διασφαλίσει ότι δεν φορολογείστε για το ίδιο εισόδημα από δύο διαφορετικές δικαιοδοσίες.

Μετά τη Φορολογική Μεταρρύθμιση της Κύπρου το 2026, αυτές οι συνθήκες έχουν γίνει ακόμη πιο ισχυρές. Επειδή η Κύπρος εφαρμόζει πλέον συντελεστή εταιρικού φόρου 15%, είναι πλήρως ευθυγραμμισμένη με τα παγκόσμια πρότυπα του ΟΟΣΑ. Αυτό σημαίνει ότι η κυπριακή σας εταιρεία δεν θεωρείται πλέον ως «υπεράκτιο παραθυράκι», αλλά ως μια πολυτελής, προστατευόμενη από συνθήκες έδρα της ΕΕ.

Τα τρία βασικά οφέλη:

Μείωση του Παρακρατούμενου Φόρου (ΦΦ): Οι περισσότερες χώρες φορολογούν τα μερίσματα ή τους τόκους που εξέρχονται των συνόρων τους (συχνά στο 20-35%). Οι Κυπριακές DTT συχνά το μειώνουν σε 0% ή 5%.
Προστασία Κεφαλαιακών Κερδών: Πολλές συνθήκες χορηγούν το «Δικαίωμα Φορολόγησης» των κεφαλαιακών κερδών αποκλειστικά στη χώρα διαμονής (Κύπρος). Δεδομένου ότι η Κύπρος έχει 0% ΦΠΑ στις πωλήσεις μετοχών, η έξοδός σας παραμένει αφορολόγητη.
Σαφήνεια Μόνιμης Εγκατάστασης (Μ.Ε.): Οι Συνθήκες ορίζουν επακριβώς πότε μια επιχειρηματική δραστηριότητα ενεργοποιεί μια φορολογική υποχρέωση, αποτρέποντας την επιβολή «αιφνιδιαστικών» φόρων από ξένες αρχές.

Το 2026, η Κύπρος χρησιμοποιεί τρεις βασικές μεθόδους για την αποφυγή διπλής φορολογίας, ανάλογα με τη συγκεκριμένη συνθήκη και τη φύση του εισοδήματος:

Η Μέθοδος Απαλλαγής: Το εισόδημα που αποκτάται στο εξωτερικό (όπως τα μερίσματα) απαλλάσσεται πλήρως από τη φορολογία στην Κύπρο, εφόσον πληρούνται ορισμένες ουσιαστικές προϋποθέσεις.
Η μέθοδος πίστωσης: Ο φόρος εξωτερικού που καταβλήθηκε αφαιρείται από την φορολογική σας υποχρέωση στην Κύπρο. Εάν πληρώσατε το 10% στο εξωτερικό και οφείλετε το 15% στην Κύπρο, πληρώνετε μόνο τη διαφορά του 5%.
Μονομερής Ελάφρυνση: Ακόμα και ελλείψει επίσημης συνθήκης, η εγχώρια νομοθεσία της Κύπρου επιτρέπει την πίστωση επί των καταβληθέντων φόρων του εξωτερικού για την αποφυγή διπλής φορολογίας.

Στρατηγικοί Διάδρομοι: Πού κερδίζει η Κύπρος

Η Κύπρος δεν έχει απλώς πολλές συνθήκες· έχει τις κατάλληλες συνθήκες. Δείτε πώς χρησιμοποιούμε το δίκτυο για να δομήσουμε τη διεθνή ανάπτυξη:

Σύρετε προς τα αριστερά για να δείτε περισσότερα →

Περιοχή	Στρατηγική Αξία	Βασικοί Συνεταίροι της Συνθήκης
Ευρωπαϊκή Ένωση	Μηδενικός φόρος παρακράτησης (WHT) μέσω οδηγιών της ΕΕ + backstops DTT για μέγιστη σταθερότητα.	Γερμανία, Γαλλία, Λουξεμβούργο, Ολλανδία
Βόρεια Αμερική	Σημαντική μείωση του φόρου παρακράτησης επί των δικαιωμάτων εκμετάλλευσης και των τόκων για τεχνολογικές και πνευματικές επιχειρήσεις.	ΗΠΑ, Καναδάς
GCC / Μέση Ανατολή	Η κορυφαία συμμορφούμενη πύλη εισόδου κεφαλαίων από τον Κόλπο στην ευρωπαϊκή αγορά.	ΗΑΕ, Κουβέιτ, Κατάρ, Σαουδική Αραβία
Αναδυόμενες Αγορές	Συνθήκες υψηλής προστασίας ειδικά σχεδιασμένες για κλιμάκωση υποδομών και τεχνολογίας.	Ινδία, Αίγυπτος, Νότια Αφρική

Η σύγκριση του «Φόρου Παρακράτησης»

Χωρίς συνθήκη, η μεταφορά κερδών από μια ξένη θυγατρική στην εταιρεία χαρτοφυλακίου μπορεί να είναι δαπανηρή. Δείτε τον αντίκτυπο μιας κυπριακής DTT:

Σύρετε προς τα αριστερά για να δείτε περισσότερα →

Είδος Εισοδήματος	Τυπική Συναλλαγματική Ισοτιμία (Τυπική)	Με χρέωση DTT Κύπρου
Μερίσματα	15% – 30%	0% – 5%
Τόκος	10% – 25%	0% – 5%
Δικαιώματα	10% – 20%	0% – 5%

Σημείωση για τη Ρωσία: Η Συνθήκη Αποφυγής Διπλής Φορολογίας με τη Ρωσική Ομοσπονδία παραμένει σε μεγάλο βαθμό σε αναστολή. Συμβουλευτείτε έναν ειδικό για τους τρέχοντες συντελεστές παρακράτησης επί του εισοδήματος από τη Ρωσική Ομοσπονδία.

Η «αμυντική» μετατόπιση του 2026

Από την 1η Ιανουαρίου 2026, η Κύπρος εφαρμόζει στοχευμένα μέτρα κατά της κακοποίησης.

Οι συνθήκες από μόνες τους δεν αρκούν πλέον· πρέπει να επιδείξετε Οικονομική Ουσία.

17% Αμυντικός Φόρος Παρακράτησης: Οι πληρωμές σε «Δικαιοδοσίες Χαμηλής Φορολογίας» (ΦΠΑ < 7,5%) ή χώρες που βρίσκονται στη μαύρη λίστα της ΕΕ ενεργοποιούν αυτόματο φόρο 17% στην Κύπρο, ανεξάρτητα από ορισμένες παλαιότερες διατάξεις συνθηκών.
Κανόνες κατά των Καταχρήσεων: Εάν μια κυπριακή εταιρεία χρησιμοποιείται αποκλειστικά για τη «διέλευση» κεφαλαίων χωρίς εμπορικό σκοπό, τα οφέλη της συνθήκης ενδέχεται να μην επιτρέπονται βάσει του νέου Γενικού Κανόνα κατά των Καταχρήσεων (GAAR).

Γιατί να συνεργαστείτε μαζί μας;

Νομοθετική Αρχή 2026: Βασίζουμε τις συμβουλές μας στην τελευταία ψηφοφορία της Βουλής των Αντιπροσώπων και όχι σε ξεπερασμένες «προσχέδια» προτάσεων.

Συμμόρφωση από άκρο σε άκρο: Χειριζόμαστε την αίτηση για Πιστοποιητικό Φορολογικής Κατοικίας (TRC) που απαιτείται για την ενεργοποίηση των παροχών που απορρέουν από συνθήκες στο εξωτερικό.

Στρατηγική Βελτιστοποίηση: Ενσωματώνουμε τα οφέλη του DTT με τον εταιρικό φόρο 15% και την κατάσταση μη κατοίκησης, για να δημιουργήσουμε ένα μοντέλο ταμειακών ροών μηδενικών τριβών.

Συχνές ερωτήσεις σχετικά με τις Συμβάσεις Αποφυγής Διπλής Φορολογίας στην Κύπρο

Ποιες χώρες έχουν φορολογικές συνθήκες με την Κύπρο;

Η Κύπρος έχει πάνω από 65 συνθήκες, συμπεριλαμβανομένων των συνθηκών με το Ηνωμένο Βασίλειο, τις ΗΠΑ, τα ΗΑΕ και σχεδόν όλα τα κράτη μέλη της ΕΕ. Πρόσφατες προσθήκες περιλαμβάνουν το Ομάν και μια εκσυγχρονισμένη συνθήκη με τη Γαλλία.

Πώς λειτουργεί η απαλλαγή από διπλή φορολογία στην Κύπρο;

Εάν πληρώνετε φόρο εισοδήματος σε ξένη χώρα, η Κύπρος σάς επιτρέπει να εκπίπτετε αυτόν τον ξένο φόρο από τον λογαριασμό φόρου σας στην Κύπρο. Για πολλούς κατοίκους «μη-Κηδεμόνα», τα μερίσματα και οι τόκοι του εξωτερικού φορολογούνται ήδη με 0% στην Κύπρο, πράγμα που σημαίνει ότι η συνθήκη ουσιαστικά μειώνει τον φόρο στη χώρα προέλευσης.

Έχει η Κύπρος φορολογική συνθήκη με τις ΗΠΑ;

Ναι. Η συνθήκη περιορίζει την παρακράτηση φόρου επί των μερισμάτων και των τόκων, καθιστώντας την Κύπρο έναν αποτελεσματικό κόμβο για επενδυτικές δομές με έδρα τις ΗΠΑ.

Τι είναι ο «Αμυντικός Φόρος Παρακράτησης» το 2026;

Από την 1η Ιανουαρίου 2026, η Κύπρος θα επιβάλλει φόρο 17% στα μερίσματα/τόκους που καταβάλλονται σε συνδεδεμένες εταιρείες σε «Δικαιοδοσίες Χαμηλής Φορολογίας» (αυτές με Φόρο Εισοδήματος κάτω του 7,5%). Το μέτρο αυτό έχει σχεδιαστεί για την καταπολέμηση του επιθετικού φορολογικού σχεδιασμού και ευθυγραμμίζεται με τις οδηγίες της ΕΕ.

Πώς μπορώ να αποδείξω ότι δικαιούμαι οφέλη βάσει συνθήκης;

Πρέπει να λάβετε Πιστοποιητικό Φορολογικής Κατοικίας (TRC) από το Τμήμα Φορολογίας της Κύπρου. Αυτό απαιτεί την τήρηση των κανόνων 60ήμερης ή 183ήμερης κατοικίας και την επίδειξη διαχείρισης και ελέγχου στην Κύπρο.