La double imposition se produit lorsque deux pays différents revendiquent le droit d'imposer le même revenu. Pour les entrepreneurs internationaux et les expatriés, cela peut entraîner un taux d'imposition effectif de 50 % ou plus.
Heureusement, Chypre offre l'un des systèmes fiscaux les plus performants au monde. Suite à la loi votée le 22 décembre 2025, l'île a modernisé son réseau de plus de 65 conventions fiscales afin de protéger ses résidents contre la double imposition sur leurs revenus mondiaux.
Les trois piliers de la protection contre la double imposition
Pour éviter légalement la double imposition, vous devez utiliser l'un de ces trois mécanismes principaux :
1. Conventions de double imposition (CDI)
Chypre a signé des traités avec plus de 65 pays (dont les États-Unis, le Royaume-Uni, l'Allemagne et les Émirats arabes unis). Ces accords déterminent quel pays a le droit prioritaire de vous imposer.
- Dividendes et intérêts : les traités réduisent généralement la retenue à la source dans le pays source à 0–10 %.
- Pensions : Souvent imposées uniquement dans le pays de résidence (Chypre).
2. La méthode du crédit d'impôt
Si vous payez des impôts dans un pays étranger, Chypre vous permet de déduire ce montant de votre impôt chypriote.
- Règle de 2026 : Si vous avez payé 15 % d’impôt sur la vente d’un bien immobilier à l’étranger, Chypre vous accorde un crédit d’impôt correspondant à ces 15 %, vous assurant ainsi de ne pas payer plus de 20 % au taux chypriote des plus-values.
3. La méthode d'exemption (l'avantage du non-résident)
Il s'agit de la référence absolue. En vertu de la législation chypriote, si vous êtes un résident non domicilié , vous êtes totalement exonéré d'impôt sur les dividendes et intérêts perçus dans le monde entier. Chypre n'imposant pas ces revenus, la double imposition est de fait éliminée à la source.
Comment demander une aide : une liste de contrôle en 3 étapes
- Obtention d'un certificat de résidence fiscale (TRC) : Vous devez prouver aux autorités étrangères que vous êtes résident fiscal chypriote. Grâce à la règle des 60 jours , vous pouvez l'obtenir sans séjourner dans le pays pendant 6 mois.
- Déposez le formulaire TD 38 (non-résident) : pour bénéficier d’une exonération d’impôt de 0 % sur les dividendes étrangers, ce formulaire est obligatoire. À défaut, vous pourriez être soumis au taux de 5 % applicable aux dividendes étrangers (voté pour 2026).
- Application du taux conventionnel à la source : Communiquez votre certificat de résidence fiscale (CRF) à votre banque ou employeur étranger afin qu’il applique le taux conventionnel réduit plutôt que son taux national standard.
Avertissement : Les dérogations « défensives » de 2026
La réforme de décembre 2025 a introduit des mesures défensives . Si vous envoyez de l'argent vers un pays figurant sur la liste noire de l'UE , Chypre ignorera désormais les avantages conventionnels et appliquera une retenue à la source de 17 % . La double imposition est beaucoup plus difficile à éviter si votre activité concerne des juridictions « non coopératives ».
FAQ : Prévenir la double imposition
Les revenus étrangers sont-ils imposés à Chypre ?
Oui, les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux. Cependant, grâce au crédit d'impôt et aux exemptions pour non-domiciliés , la plupart des expatriés ne paient aucun impôt sur leurs revenus passifs de source étrangère (dividendes et intérêts).
Comment Chypre évite-t-elle la double imposition sur les salaires ?
Si vous travaillez hors de Chypre pendant plus de 90 jours au cours d'une année fiscale pour un employeur non-résident, votre salaire est exonéré à 100 % d'impôt chypriote.
Que se passe-t-il s'il n'existe aucun traité entre Chypre et mon pays ?
Même en l'absence de traité, le droit interne chypriote prévoit souvent une exonération unilatérale . Cela signifie que Chypre vous accordera un crédit d'impôt pour les impôts étrangers payés, vous évitant ainsi d'être pénalisé par l'absence d'accord formel.
| Tactique | Niveau de risque | Impact |
| Demande de non-domiciliation | SÛR | CRITIQUE. Élimine l'impôt sur les dividendes et les intérêts mondiaux pendant 17 ans. |
| Acquisition de TRC | SÛR | Indispensable pour convaincre les administrations fiscales étrangères de cesser de retenir votre argent. |
| Structures de conduits | RISQUE ÉLEVÉ | L’utilisation de Chypre uniquement pour « faire transiter » de l’argent vers un paradis fiscal déclenchera l’application des règles anti-abus de 2026 . |