Does Cyprus have withholding tax?

No. Cyprus does not levy withholding tax on dividends paid to non-resident individuals, regardless of their country of residence. The new 17% defensive tax only applies to “Associated Companies” in blacklisted or low-tax jurisdictions.

What is the tax on royalties in Cyprus?

Royalties are 0% if the IP is used outside Cyprus. If the IP is used inside Cyprus, a 10% WHT applies (which can often be reduced to 0% via Double Tax Treaties).

What happens if I pay an associated company in a low-tax zone?

From January 1, 2026, you will likely face a 17% WHT on dividends and a denial of tax deductions for any interest or royalty payments made to that company.

What is the "Blacklist" for 2026?

The list follows the official EU List of Non-Cooperative Jurisdictions. It is updated twice a year. Common entries often include jurisdictions like American Samoa, Fiji, Panama, and the Russian Federation.

Can a Double Tax Treaty (DTT) override these 2026 rules?

In most cases, No. The 2026 domestic defensive laws are designed to override treaty benefits where the recipient is in a blacklisted jurisdiction. However, for “Low-Tax” (non-blacklisted) countries, certain DTTs may still offer protection—we provide a case-by-case review for this.

Accueil - Taux d'imposition à Chypre - Retenue à la source à Chypre

Guide 2026

Maintenir une efficacité maximale du capital. Mise à jour pour 2026 avec les dernières règles de retenue à la source défensives pour les juridictions à faible imposition et le nouveau taux de dividende LTJ de 5 %.

Le principal avantage concurrentiel de Chypre réside dans son régime général de retenue à la source à 0 % sur les dividendes, les intérêts et la plupart des redevances versés à l'étranger.

Résumé des taux de retenue à la source à l'exportation pour 2026

Chypre n'applique pas de retenue à la source sur les paiements effectués à des non-résidents (personnes morales ou physiques) sauf si le bénéficiaire est une « entité associée » dans une juridiction ciblée.

Type de paiement	Tarif standard	Retenue à la source défensive (liste noire de l'UE)	Retenue à la source défensive (faible imposition)
Dividendes	0%	17%	5 % (Nouvelle réforme de 2026)
Intérêt	0%	17%	0 % (Déduction refusée)
Redevances (Utilisées hors de CY)	0%	10%	0 % (Déduction refusée)
Redevances (Utilisées en interne chez CY)	10%	10%	10%
Frais techniques	0%	0%	0%

Alerte stratégique : Le déclencheur des « juridictions à faible imposition » (JFI)

À compter du 1er janvier 2026, Chypre a renforcé son dispositif de défense. Une juridiction à faible imposition (LTJ) est définie comme toute juridiction dont le taux d'imposition des sociétés est inférieur à 50 % du taux chypriote.

Le seuil de 2026 : avec un ITC chypriote de 15 %, tout pays dont le taux est inférieur à 7,5 % est considéré comme un pays à faible revenu.
Règle relative aux associés : Ces règles s’appliquent si le bénéficiaire détient une participation directe ou indirecte de 50 % ou plus dans la société chypriote.

Anti-évitement et risque lié au « conduit »

La réforme de 2026 comprend une règle générale anti-abus (RGA) très efficace. L'administration fiscale examinera les sociétés écrans établies dans des pays figurant sur la liste blanche (comme le Royaume-Uni ou Malte) si leur objectif principal est de contourner la retenue à la source sur les paiements destinés à un pays figurant sur la liste noire.

Pour conserver votre statut de 0 % de retenue à la source, votre structure doit démontrer :

Substance économique : Bureaux physiques et administrateurs qualifiés dans le pays du bénéficiaire.
Objectif commercial : Raisons commerciales valables justifiant la transaction, au-delà de l’« avantage fiscal ».
Documentation : Tenue active des registres des bénéficiaires effectifs et des certificats de résidence fiscale.

Pourquoi structurer vos paiements avec nous ?

Autorité 2026 : Nos spécialistes ont été les premiers à mettre en œuvre les protocoles défensifs de la Chambre des représentants du 22 décembre 2025.
Rapidité d'information : Nous fournissons une assistance immédiate en matière de dédouanement WHT aux groupes internationaux, garantissant ainsi que votre flux de trésorerie ne soit pas bloqué par la conformité bancaire.
Stratégie intégrée : Nous synchronisons vos obligations de retenue à la source avec votre impôt sur les sociétés de 15 % et votre statut de non-domicilié afin de créer une sortie sans friction pour vos bénéfices.

Questions fréquentes sur les types d'entreprises à Chypre

Chypre applique-t-elle une retenue à la source ?

Non. Chypre n'applique pas de retenue à la source sur les dividendes versés aux personnes physiques non résidentes, quel que soit leur pays de résidence. La nouvelle taxe défensive de 17 % ne concerne que les « sociétés associées » établies dans des juridictions figurant sur une liste noire ou à faible imposition.

Quel est le taux d'imposition sur les redevances à Chypre ?

Les redevances sont nulles si la propriété intellectuelle est utilisée hors de Chypre. Si elle est utilisée à Chypre, une retenue à la source de 10 % s'applique (ce taux peut souvent être ramené à zéro grâce aux conventions fiscales bilatérales).

Que se passe-t-il si je paie une société associée située dans une zone à faible imposition ?

À compter du 1er janvier 2026, vous serez probablement soumis à une retenue à la source de 17 % sur les dividendes et vous ne pourrez pas déduire d'impôt les intérêts ou redevances versés à cette société.

Quelle est la « liste noire » pour 2026 ?

Cette liste suit la liste officielle de l'UE des juridictions non coopératives. Elle est mise à jour deux fois par an. On y trouve fréquemment des juridictions comme les Samoa américaines, les Fidji, le Panama et la Fédération de Russie.

Une convention de double imposition (CDI) peut-elle déroger à ces règles de 2026 ?

Dans la plupart des cas, non. Les lois défensives nationales de 2026 visent à prévaloir sur les avantages conventionnels lorsque le bénéficiaire se trouve dans un pays figurant sur la liste noire. Cependant, pour les pays à faible imposition (non inscrits sur la liste noire), certaines conventions fiscales peuvent encore offrir une protection ; nous procédons à une analyse au cas par cas.