Does Cyprus have withholding tax?

No. Cyprus does not levy withholding tax on dividends paid to non-resident individuals, regardless of their country of residence. The new 17% defensive tax only applies to “Associated Companies” in blacklisted or low-tax jurisdictions.

What is the tax on royalties in Cyprus?

Royalties are 0% if the IP is used outside Cyprus. If the IP is used inside Cyprus, a 10% WHT applies (which can often be reduced to 0% via Double Tax Treaties).

What happens if I pay an associated company in a low-tax zone?

From January 1, 2026, you will likely face a 17% WHT on dividends and a denial of tax deductions for any interest or royalty payments made to that company.

What is the "Blacklist" for 2026?

The list follows the official EU List of Non-Cooperative Jurisdictions. It is updated twice a year. Common entries often include jurisdictions like American Samoa, Fiji, Panama, and the Russian Federation.

Can a Double Tax Treaty (DTT) override these 2026 rules?

In most cases, No. The 2026 domestic defensive laws are designed to override treaty benefits where the recipient is in a blacklisted jurisdiction. However, for “Low-Tax” (non-blacklisted) countries, certain DTTs may still offer protection—we provide a case-by-case review for this.

Startpagina - Belastingtarieven Cyprus - Bronbelasting Cyprus

Cypriotische bronbelasting (WHT): De gids

Zorg voor maximale kapitaalefficiëntie. Bijgewerkt voor 2026 met de nieuwste defensieve bronbelastingregels voor lagebelastinglanden en het nieuwe LTJ-dividendtarief van 5%.

Het belangrijkste concurrentievoordeel van Cyprus is het brede belastingtarief van 0% op uitgaande dividenden, interest en de meeste royalty's.

Overzicht van de uitgaande WHT-tarieven voor 2026

Cyprus heft geen bronbelasting op betalingen aan niet-ing ingezetenen (bedrijven of particulieren), tenzij de ontvanger een "geassocieerde entiteit" is in een specifiek rechtsgebied waarop de belasting van toepassing is.

Betaalwijze	Standaardtarief	Defensieve WHT (EU-zwarte lijst)	Defensieve WHT (lage belasting)
Dividenden	0%	17%	5% (nieuwe hervorming van 2026)
Interesse	0%	17%	0% (Aftrek geweigerd)
Royalty's (gebruikt buiten Cyprus)	0%	10%	0% (Aftrek geweigerd)
Royalty's (gebruikt binnen CY)	10%	10%	10%
Technische kosten	0%	0%	0%

Strategische waarschuwing: De trigger voor "belastingarme jurisdicties" (LTJ)

Vanaf 1 januari 2026 heeft Cyprus zijn beschermingsmechanisme uitgebreid. Een LTJ (Low-Tax Jurisdiction) wordt gedefinieerd als elk rechtsgebied met een vennootschapsbelastingtarief dat lager is dan 50% van het Cypriotische tarief.

De drempel voor 2026: Met een Cypriotisch vennootschapsbelastingtarief van 15% wordt elk land met een tarief lager dan 7,5% aangemerkt als een land met een laag belastingtarief.
De associatieregel: Deze regels zijn van toepassing als de ontvanger een directe of indirecte eigendomsband van 50% of meer heeft met de Cypriotische vennootschap.

Anti-ontwijking en het "doorvoer"-risico

De hervorming van 2026 omvat een krachtige algemene anti-misbruikregel (GAAR). De belastingdienst zal zogenaamde "shell companies" in landen op de witte lijst (zoals het VK of Malta) onderzoeken als hun primaire doel is om bronbelasting te omzeilen op betalingen die uiteindelijk bestemd zijn voor een land op de zwarte lijst.

Om uw 0% WHT-status te behouden, moet uw constructie aan de volgende eisen voldoen:

Economische substantie: Daadwerkelijke vestigingen en gekwalificeerde directeuren in het land van de ontvanger.
Commercieel doel: Geldige zakelijke redenen voor de transactie die verder gaan dan "belastingvoordeel".
Documentatie: Actief bijhouden van UBO-registers en fiscale woonplaatsverklaringen.

Waarom zou u uw betalingen via ons regelen?

Autoriteit 2026: Onze specialisten waren de eersten die de defensieprotocollen van het Huis van Afgevaardigden van 22 december 2025 implementeerden.
Snelle informatievoorziening: Wij bieden directe hulp bij de afhandeling van bronbelasting voor internationale groepen, zodat uw cashflow niet wordt geblokkeerd door bankregelgeving.
Geïntegreerde strategie: Wij stemmen uw bronbelastingverplichtingen af op uw 15% vennootschapsbelasting en uw status als niet-ingezetene, zodat uw winst zonder problemen kan worden uitgekeerd.

Veelgestelde vragen over bedrijfstypen in Cyprus

Wordt er in Cyprus bronbelasting geheven?

Nee. Cyprus heft geen bronbelasting op dividenden die worden uitgekeerd aan niet-ingezetenen, ongeacht hun woonland. De nieuwe defensieve belasting van 17% is alleen van toepassing op "gelieerde ondernemingen" in landen die op de zwarte lijst staan of in landen met een laag belastingtarief.

Hoe hoog is de belasting op royalty's in Cyprus?

De royalty's bedragen 0% als het intellectuele eigendom buiten Cyprus wordt gebruikt. Als het intellectuele eigendom binnen Cyprus wordt gebruikt, is een bronbelasting van 10% van toepassing (die vaak kan worden verlaagd tot 0% via dubbelbelastingverdragen).

Wat gebeurt er als ik een gelieerde onderneming betaal in een zone met lage belastingen?

Vanaf 1 januari 2026 zult u waarschijnlijk te maken krijgen met 17% bronbelasting op dividenden en het niet langer kunnen aftrekken van rente- of royaltybetalingen aan dat bedrijf.

Wat is de "zwarte lijst" voor 2026?

De lijst volgt de officiële EU-lijst van niet-coöperatieve jurisdicties. Deze wordt tweemaal per jaar bijgewerkt. Vaak voorkomende vermeldingen zijn jurisdicties zoals Amerikaans-Samoa, Fiji, Panama en de Russische Federatie.

Kan een dubbelbelastingverdrag deze regels van 2026 overrulen?

In de meeste gevallen niet. De nationale defensieve wetgeving van 2026 is bedoeld om de voordelen van verdragen te overrulen wanneer de ontvanger zich in een op de zwarte lijst geplaatste jurisdictie bevindt. Voor landen met een laag belastingtarief (landen die niet op de zwarte lijst staan) kunnen bepaalde dubbelbelastingverdragen echter nog steeds bescherming bieden – we zullen dit per geval beoordelen.