Het Cypriotische IP-Box-regime blijft het krachtigste fiscale instrument voor tech-oprichters, met een belastingvrijstelling van 80% die de vennootschapsbelasting effectief terugbrengt tot slechts 3%.
Dit strategische kader stelt softwarebedrijven en innovators in staat om wereldwijd te groeien en tegelijkertijd een maximale kapitaalefficiëntie binnen de Europese Unie te behouden.
Vanaf 2026 is het standaardtarief voor de vennootschapsbelasting in Cyprus verhoogd naar 15%. Voor bedrijven die in aanmerking komende intellectuele eigendomsrechten (IE) bezitten, blijft de aftrek van 80% echter een belangrijk onderdeel van de belastingwetgeving.
Door deze aftrekpost toe te passen op uw in aanmerking komende winst, daalt uw effectieve belastingtarief naar 3% , waardoor Cyprus de belangrijkste bestemming wordt voor SaaS-, FinTech- en R&D-intensieve bedrijven.
Cyprus volgt de door de OESO aanbevolen aangepaste Nexus-aanpak.
Dit zorgt ervoor dat het belastingvoordeel rechtstreeks evenredig is aan de R&D-activiteiten die door het bedrijf zelf of via onafhankelijke onderaannemers worden uitgevoerd.
De formule om uw kwalificerende winst ($QP$) te bepalen is:
| Variabele | Definitie |
| $OI$ (Totaal inkomen) | De nettowinst behaald uit het intellectuele eigendom (royalty-inkomsten, licentievergoedingen, verzekeringsuitkeringen). |
| $QE$ (Kwalificerende uitgaven) | Onderzoeks- en ontwikkelingskosten die door het bedrijf worden gemaakt of uitbesteed aan externe partijen. |
| $UE$ (Uplift Expenditure) | Een bonus van 30% van de QE , met een maximum van de totale acquisitiekosten van het intellectuele eigendom. |
| $TE$ (Totale uitgaven) | Totale R&D-kosten, inclusief kosten voor de verwerving van intellectueel eigendom en uitbesteding aan gerelateerde partijen. |
Om in aanmerking te komen voor het effectieve belastingtarief van 3%, moet het actief het resultaat zijn van innovatie. Marketinggerelateerde immateriële activa zoals handelsmerken en logo's zijn strikt uitgesloten.
Inzicht van de operator: De meeste van onze klanten in de performance marketing- en softwaresector maken gebruik van de categorie auteursrechtelijk beschermde software. Zolang de ontwikkeling gedocumenteerd is en de "connectie" in Cyprus behouden blijft, is de vrijstelling van 80% zeer goed te verdedigen.
Het implementeren van een IP-Box-structuur gaat niet alleen over het indienen van een belastingaangifte; het is een kwestie van operationele engineering. Wij richten ons erop ervoor te zorgen dat uw R&D-registratie, kostenallocatie en IP-documentatie voldoen aan de hoogste eisen van de Cypriotische belastingdienst.
Hoe wij u helpen:
Klaar om over te stappen naar een effectief tarief van 3%? Boek een strategisch adviesgesprek met Cyprus-CompanyFormation.com .
Vanaf 1 januari 2026 bedraagt het standaard vennootschapsbelastingtarief in Cyprus 15%. De IP-Box-regeling biedt echter een belastingvrijstelling van 80% op in aanmerking komende winsten. Dit betekent dat slechts 20% van uw IP-inkomsten wordt belast, wat resulteert in een effectief belastingtarief van 3%.
Ja. Software waarop auteursrecht rust, is een van de belangrijkste "kwalificerende activa" onder het Cypriotische intellectuele-eigendomsregime. Dit omvat SaaS-platforms, broncode, mobiele applicaties en eigen algoritmen. Om in aanmerking te komen, moet de software het resultaat zijn van onderzoek en ontwikkeling (R&D) en moet het bedrijf de economische rechten op het actief bezitten.
Absoluut. Een Cypriotisch bedrijf kan profiteren van zowel de IP-Box (om de belasting op royalty-/software-inkomsten te verlagen) als de NID (om de belasting op winsten gefinancierd met nieuw aandelenkapitaal te verlagen). Mits correct gestructureerd, kan deze dubbele hefboomwerking uw totale vennootschapsbelasting terugbrengen tot het wettelijke minimum van 3% over meerdere inkomstenstromen.
Immateriële marketingactiva omvatten handelsmerken, logo's, merknamen en beeldrechten. Volgens de "Nexus-aanpak" van de OESO, die ook in Cyprus wordt gehanteerd, zijn deze activa strikt uitgesloten van de IP-Box-regeling. De stimulans is specifiek bedoeld om technische innovatie en onderzoek en ontwikkeling te belonen, niet merkmarketing.
De Nexus-methode is een formule die ervoor zorgt dat het belastingvoordeel gekoppeld is aan daadwerkelijke R&D-activiteiten. De formule berekent de "kwalificerende winst" op basis van de verhouding tussen de uitgaven die het bedrijf zelf heeft gedaan (kwalificerende uitgaven) en de totale kosten (inclusief de verwerving van intellectueel eigendom en uitbesteding aan gelieerde partijen). Hoe meer R&D u intern of via onafhankelijke contractanten uitvoert, hoe hoger uw belastingaftrek.
Winsten uit de verkoop van een in aanmerking komend intellectueel eigendomsrecht zijn in Cyprus doorgaans volledig vrijgesteld van belasting, mits de verkoop een kapitaaltransactie betreft. Dit maakt Cyprus een ideale jurisdictie voor een exitstrategie in de techsector, waardoor oprichters hun bedrijven met veel intellectueel eigendom kunnen liquideren met minimale belastingontduiking op bedrijfsniveau.
Ja, maar het type outsourcing is wel van belang. Onderzoek en ontwikkeling (O&D) die wordt uitbesteed aan onafhankelijke derden (bijvoorbeeld een freelance ontwikkelingsbureau) telt als kwalificerende uitgave. O&D die wordt uitbesteed aan gelieerde partijen (bijvoorbeeld een dochteronderneming of zusterbedrijf) telt echter niet mee voor de "nexus"-fractie en kan uw totale belastingaftrek verlagen.
