Jak uniknąć podwójnego opodatkowania

Podwójne opodatkowanie ma miejsce, gdy dwa różne kraje roszczą sobie prawo do opodatkowania tego samego dochodu. Dla przedsiębiorców międzynarodowych i ekspatów może to prowadzić do efektywnej stawki podatkowej wynoszącej 50% lub więcej.

Na szczęście Cypr oferuje jedne z najsolidniejszych na świecie ram ulg podatkowych. Po uchwaleniu ustawy 22 grudnia 2025 roku, wyspa zmodernizowała swoją sieć umów 65+, aby chronić mieszkańców przed podwójnym opodatkowaniem globalnych dochodów.

Trzy filary ochrony przed podwójnym opodatkowaniem

Aby legalnie uniknąć podwójnego opodatkowania, należy skorzystać z jednego z trzech podstawowych mechanizmów:

1. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO)

Cypr podpisał umowy z ponad 65 krajami (w tym z USA, Wielką Brytanią, Niemcami i Zjednoczonymi Emiratami Arabskimi). Umowy te decydują o tym, który kraj ma „pierwszeństwo” w opodatkowaniu.

• Dywidendy i odsetki: Umowy zazwyczaj obniżają podatek u źródła w kraju źródłowym do 0–10%.
• Emerytury: Często opodatkowane tylko w kraju zamieszkania (Cypr).

2. Metoda kredytu podatkowego

Jeśli płacisz podatek w obcym kraju, Cypr pozwala na odliczenie tej kwoty od cypryjskiego rachunku podatkowego.

• Zasada z 2026 r.: Jeśli zapłaciłeś 15% podatku od sprzedaży zagranicznej nieruchomości, Cypr przyznaje Ci ulgę w wysokości tych 15%, co gwarantuje, że nie zapłacisz więcej niż 20% stawka podatku od zysków kapitałowych obowiązująca na Cyprze.

3. Metoda zwolnienia (zaleta braku domeny)

To jest „złoty standard”. Zgodnie z prawem krajowym Cypru, jeśli jesteś rezydentem niebędącym rezydentem , jesteś w 100% zwolniony z podatku od dywidend i odsetek na całym świecie. Ponieważ Cypr w ogóle nie opodatkowuje tych dochodów, podwójne opodatkowanie jest skutecznie eliminowane u źródła.

Jak ubiegać się o ulgę: 3-etapowa lista kontrolna

1. Uzyskaj Certyfikat Rezydencji Podatkowej (TRC): Musisz udowodnić zagranicznym władzom, że jesteś rezydentem podatkowym Cypru. Zgodnie z zasadą 60 dni , możesz uzyskać certyfikat bez konieczności przebywania w kraju przez 6 miesięcy.
2. Złóż formularz TD 38 (Non-Dom): Aby skorzystać z 0% podatku od dywidend zagranicznych, ten formularz jest obowiązkowy. Bez niego możesz podlegać 5% stawce podatku SDC (przegłosowanej na rok 2026).
3. Zastosuj stawkę traktatową u źródła: Podaj swoją stawkę TRC swojemu bankowi zagranicznemu lub pracodawcy, aby mógł on zastosować obniżoną „stawkę traktatową” zamiast swojej standardowej stawki krajowej.

Ostrzeżenie: „Obronne” nadpisy z 2026 r

Reforma z grudnia 2025 roku wprowadziła środki ochronne . Jeśli wysyłasz pieniądze do kraju znajdującego się na czarnej liście UE , Cypr zignoruje korzyści wynikające z umowy i nałoży 17% podatek u źródła . Podwójnego opodatkowania znacznie trudniej uniknąć, jeśli Twoja działalność obejmuje jurysdykcje „niewspółpracujące”.

FAQ: Zapobieganie podwójnemu opodatkowaniu

Czy dochody zagraniczne podlegają opodatkowaniu na Cyprze?

Tak, rezydenci podlegają opodatkowaniu od dochodów z całego świata. Jednak dzięki metodzie ulgi podatkowej i zwolnieniom dla osób niebędących rezydentami , większość ekspatów płaci 0% podatku od pasywnych dochodów z zagranicy (dywidend i odsetek).

W jaki sposób Cypr unika podwójnego opodatkowania wynagrodzeń?

Jeśli pracujesz poza Cyprem przez ponad 90 dni w roku podatkowym dla pracodawcy niebędącego rezydentem, Twoje wynagrodzenie jest w 100% zwolnione z podatku cypryjskiego.

Co się stanie, jeśli nie będzie traktatu między Cyprem a moim krajem?

Nawet bez umowy, prawo krajowe Cypru często przewiduje ulgę jednostronną . Oznacza to, że Cypr nadal przyzna Ci ulgę na podatki zapłacone za granicą, chroniąc Cię przed karami wynikającymi z braku formalnej umowy.