Does Cyprus have withholding tax?

No. Cyprus does not levy withholding tax on dividends paid to non-resident individuals, regardless of their country of residence. The new 17% defensive tax only applies to “Associated Companies” in blacklisted or low-tax jurisdictions.

What is the tax on royalties in Cyprus?

Royalties are 0% if the IP is used outside Cyprus. If the IP is used inside Cyprus, a 10% WHT applies (which can often be reduced to 0% via Double Tax Treaties).

What happens if I pay an associated company in a low-tax zone?

From January 1, 2026, you will likely face a 17% WHT on dividends and a denial of tax deductions for any interest or royalty payments made to that company.

What is the "Blacklist" for 2026?

The list follows the official EU List of Non-Cooperative Jurisdictions. It is updated twice a year. Common entries often include jurisdictions like American Samoa, Fiji, Panama, and the Russian Federation.

Can a Double Tax Treaty (DTT) override these 2026 rules?

In most cases, No. The 2026 domestic defensive laws are designed to override treaty benefits where the recipient is in a blacklisted jurisdiction. However, for “Low-Tax” (non-blacklisted) countries, certain DTTs may still offer protection—we provide a case-by-case review for this.

Strona główna - Stawki podatkowe na Cyprze - Podatek u źródła na Cyprze

Cypryjski podatek u źródła (WHT): Przewodnik

Utrzymaj maksymalną efektywność kapitału. Aktualizacja na rok 2026, uwzględniająca najnowsze zasady defensywnego potrącania podatku u źródła dla jurysdykcji o niskim opodatkowaniu oraz nową stopę dywidendy LTJ w wysokości 5%.

Podstawową przewagą konkurencyjną Cypru jest zerowy podatek u źródła od wypłacanych za granicę dywidend, odsetek i większości należności licencyjnych.

Podsumowanie stawek podatku u źródła wychodzącego w 2026 r

Cypr nie pobiera podatku u źródła (WHT) od płatności na rzecz podmiotów niebędących rezydentami (osób prawnych lub osób fizycznych), chyba że odbiorca jest „podmiotem powiązanym” w jurysdykcji objętej dochodzeniem.

Rodzaj płatności	Stawka standardowa	Defensywny WHT (czarna lista UE)	Defensywny podatek WHT (niski podatek)
Dywidendy	0%	17%	5% (Nowa reforma z 2026 r.)
Odsetki	0%	17%	0% (odmowa odliczenia)
Tantiemy (używane poza Cyprem)	0%	10%	0% (odmowa odliczenia)
Tantiemy (używane w CY)	10%	10%	10%
Opłaty techniczne	0%	0%	0%

Alert strategiczny: czynnik wyzwalający „jurysdykcję o niskich podatkach” (LTJ)

Od 1 stycznia 2026 roku Cypr rozszerzył swoją sieć obronną. LTJ (Jurysdykcja o niskim opodatkowaniu) definiuje się jako każdą jurysdykcję ze stawką podatku dochodowego od osób prawnych niższą niż 50% stawki cypryjskiej.

Próg 2026: Przy stawce podatku CIT na Cyprze wynoszącej 15% każdy kraj ze stawką poniżej 7,5% zostanie oznaczony jako kraj o niskim dochodzie (LTJ).
Zasada współzależności: Zasady te wchodzą w życie, jeżeli odbiorca ma 50% lub więcej bezpośrednich lub pośrednich powiązań własnościowych ze spółką cypryjską.

Zapobieganie unikaniu opodatkowania i ryzyko „przewodnika”

Reforma z 2026 roku obejmuje rygorystyczną Ogólną Regułę Antynadużyciową (GAAR). Urząd Skarbowy będzie sprawdzał firmy „wydmuszki” w krajach znajdujących się na białej liście (takich jak Wielka Brytania czy Malta), czy ich głównym celem jest ominięcie podatku u źródła od płatności, które ostatecznie trafią do kraju znajdującego się na czarnej liście.

Aby utrzymać status 0% WHT, Twoja struktura musi wykazać:

Istota ekonomiczna: rzeczywiste biura i wykwalifikowani dyrektorzy w kraju odbiorcy.
Cel komercyjny: ważne powody biznesowe transakcji wykraczające poza „korzyść podatkową”.
Dokumentacja: Aktywne prowadzenie rejestrów UBO i certyfikatów rezydencji podatkowej.

Dlaczego warto organizować płatności za pośrednictwem nas?

2026 Autorytet: Nasi specjaliści jako pierwsi wdrożyli protokoły obronne Izby Reprezentantów z 22 grudnia 2025 r.
Prędkość przepływu informacji: Zapewniamy natychmiastową pomoc w zakresie rozliczeń WHT dla grup międzynarodowych, gwarantując, że Twój przepływ środków pieniężnych nie zostanie zamrożony przez wymogi bankowe.
Zintegrowana strategia: synchronizujemy Twoje zobowiązania w zakresie podatku u źródła z 15% podatkiem od osób prawnych i statusem non-dom, aby zapewnić Ci bezproblemowe wyjście z zysków.

Często zadawane pytania dotyczące typów firm na Cyprze

Czy na Cyprze obowiązuje podatek u źródła?

Nie. Cypr nie pobiera podatku u źródła od dywidend wypłacanych osobom niebędącym rezydentami, niezależnie od ich kraju zamieszkania. Nowy 17% podatek defensywny dotyczy wyłącznie „spółek powiązanych” w jurysdykcjach objętych czarną listą lub o niskim opodatkowaniu.

Jaki jest podatek od należności licencyjnych na Cyprze?

Opłaty licencyjne wynoszą 0%, jeśli własność intelektualna jest wykorzystywana poza Cyprem. Jeśli własność intelektualna jest wykorzystywana na Cyprze, obowiązuje 10% podatek u źródła (który często można obniżyć do 0% na mocy umów o unikaniu podwójnego opodatkowania).

Co się stanie, jeśli zapłacę spółce powiązanej w strefie o niskim opodatkowaniu?

Od 1 stycznia 2026 r. prawdopodobnie będziesz musiał zapłacić 17% podatek u źródła od dywidend oraz odmówić odliczenia podatku od odsetek lub należności licencyjnych wypłacanych danej spółce.

Czym jest „Czarna lista” na rok 2026?

Lista jest zgodna z oficjalną unijną listą jurysdykcji niewspółpracujących. Jest aktualizowana dwa razy w roku. Wśród popularnych wpisów często znajdują się jurysdykcje takie jak Samoa Amerykańskie, Fidżi, Panama i Federacja Rosyjska.

Czy umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTT) może unieważnić przepisy z 2026 r.?

W większości przypadków nie. Krajowe przepisy obronne z 2026 roku mają na celu unieważnienie korzyści wynikających z umów, w przypadku gdy odbiorca znajduje się na czarnej liście jurysdykcji. Jednak w przypadku krajów o „niskim opodatkowaniu” (nieznajdujących się na czarnej liście) niektóre umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania mogą nadal zapewniać ochronę – w tym celu przeprowadzamy indywidualną analizę każdego przypadku.