What countries have tax treaties with Cyprus?

Cyprus has over 65 treaties, including the UK, USA, UAE, and almost all EU member states. Recent additions include Oman and a modernized treaty with France.

How does double tax relief work in Cyprus?

If you pay tax on income in a foreign country, Cyprus allows you to deduct that foreign tax from your Cyprus tax bill. For many “Non-Dom” residents, foreign dividends and interest are already 0% taxed in Cyprus, meaning the treaty effectively serves to reduce the tax at the source country.

Does Cyprus have a tax treaty with the USA?

Yes. The treaty limits withholding tax on dividends and interest, making Cyprus an efficient hub for US-based investment structures.

What is the "Defensive Withholding Tax" in 2026?

From January 1, 2026, Cyprus will impose a 17% tax on dividends/interest paid to associated companies in “Low-Tax Jurisdictions” (those with a CIT below 7.5%). This measure is designed to combat aggressive tax planning and aligns with EU directives.

How do I prove I am eligible for treaty benefits?

You must obtain a Tax Residency Certificate (TRC) from the Cyprus Tax Department. This requires meeting the 60-day or 183-day residency rules and demonstrating management and control in Cyprus.

Ostateczny holding UE

Strona główna - Stawki podatkowe na Cyprze - Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawarte na Cyprze

Cypryjskie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Skorzystaj z ponad 65 umów międzynarodowych , aby wyeliminować podwójne opodatkowanie, obniżyć stawki potrąceń u źródła i chronić transgraniczny przepływ kapitału.

Ponad 65 umów z najważniejszymi gospodarkami świata.
0% podatku u źródła od większości wypłacanych za granicę dywidend i odsetek.
Zgodność z OECD i filarem drugim pod względem maksymalnej „treści” prawnej
Dyrektywy UE w sprawie ochrony spółek dominujących i zależnych oraz w sprawie odsetek i należności licencyjnych.

Dlaczego umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTT) mają znaczenie w 2026 r

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania to dwustronna umowa między Cyprem a innym państwem. Jej cel jest prosty: zapewnienie, że ten sam dochód nie zostanie opodatkowany w dwóch różnych jurysdykcjach.

Po reformie podatkowej Cypru z 2026 roku, traktaty te stały się jeszcze bardziej restrykcyjne. Ponieważ Cypr stosuje obecnie 15% stawkę podatku dochodowego od osób prawnych, jest on w pełni zgodny z globalnymi standardami OECD. Oznacza to, że Twoja cypryjska firma jest już postrzegana jako „luka prawna offshore”, lecz jako prestiżowa, chroniona traktatem siedziba w UE.

Trzy podstawowe korzyści:

Obniżenie podatku u źródła (WHT): Większość krajów opodatkowuje dywidendy i odsetki opuszczające granice (często w wysokości 20–35%). Cypryjskie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania często obniżają tę stawkę do 0% lub 5%.
Ochrona zysków kapitałowych: Wiele umów przyznaje „prawo do opodatkowania” zysków kapitałowych wyłącznie krajowi rezydencji (Cyprowi). Ponieważ na Cyprze obowiązuje 0% podatek CGT od sprzedaży akcji, wyjście z inwestycji pozostaje wolne od podatku.
Przejrzystość w kwestii stałego zakładu (PE): Umowy dokładnie określają, kiedy działalność gospodarcza powoduje powstanie obowiązku podatkowego, zapobiegając w ten sposób „niespodziewanym” podatkom ze strony zagranicznych władz.

W 2026 roku Cypr będzie stosował trzy główne metody zapobiegania podwójnemu opodatkowaniu, w zależności od konkretnej umowy i charakteru dochodu:

Metoda zwolnienia: Dochody uzyskane za granicą (np. dywidendy) są całkowicie zwolnione z opodatkowania na Cyprze, o ile spełnione są określone warunki podmiotowe.
Metoda kredytowa: Zapłacony podatek zagraniczny jest odliczany od zobowiązania podatkowego na Cyprze. Jeśli zapłaciłeś 10% za granicą i jesteś winien 15% na Cyprze, płacisz tylko różnicę 5%.
Ulga jednostronna: Nawet w przypadku braku formalnej umowy, prawo krajowe Cypru pozwala na odliczenie zapłaconych za granicą podatków w celu uniknięcia podwójnego opodatkowania.

Korytarze strategiczne: gdzie Cypr wygrywa

Cypr nie tylko ma wiele traktatów; ma też odpowiednie traktaty. Oto jak wykorzystujemy sieć do organizowania rozwoju międzynarodowego:

Przesuń w lewo, aby zobaczyć więcej →

Region	Wartość strategiczna	Kluczowi partnerzy traktatowi
Unia Europejska	Zerowy podatek u źródła (WHT) na mocy dyrektyw UE + zabezpieczenia w postaci umów o unikaniu podwójnego opodatkowania zapewniające maksymalną stabilność.	Niemcy, Francja, Luksemburg, Holandia
Ameryka Północna	Znacznie obniżony podatek u źródła od opłat licencyjnych i odsetek w przypadku przedsięwzięć technologicznych i własności intelektualnej.	USA, Kanada
Rada Współpracy Zatoki Perskiej / Bliski Wschód	Najlepsza, zgodna z przepisami brama umożliwiająca kapitałowi z Zatoki Perskiej wejście na rynek europejski.	ZEA, Kuwejt, Katar, Arabia Saudyjska
Rynki wschodzące	Umowy o wysokim stopniu ochrony opracowane specjalnie z myślą o infrastrukturze i skalowaniu technologii.	Indie, Egipt, Republika Południowej Afryki

Porównanie „podatku u źródła”

Bez umowy przenoszenie zysków z zagranicznej spółki zależnej do spółki holdingowej może być kosztowne. Zobacz, jaki wpływ ma umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania na Cyprze:

Przesuń w lewo, aby zobaczyć więcej →

Rodzaj dochodu	Standardowa stawka zagraniczna (typowa)	Z cypryjską stawką DTT
Dywidendy	15% – 30%	0% – 5%
Odsetki	10% – 25%	0% – 5%
Tantiemy	10% – 20%	0% – 5%

Uwaga dotycząca Rosji: Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z Federacją Rosyjską pozostaje w dużej mierze zawieszona. Aby uzyskać informacje o aktualnych stawkach podatku u źródła od dochodów ze źródeł w Rosji, należy skonsultować się ze specjalistą.

Zmiana „defensywna” w 2026 r

Od 1 stycznia 2026 r. na Cyprze zaczną obowiązywać ukierunkowane środki mające na celu zwalczanie nadużyć.

Same traktaty już nie wystarczą; trzeba wykazać istotę ekonomiczną.

17% defensywny podatek u źródła: Płatności na rzecz „jurysdykcji o niskich podatkach” (CIT < 7,5%) lub krajów znajdujących się na czarnej liście UE automatycznie powodują naliczenie 17% podatku na Cyprze, niezależnie od postanowień niektórych starszych umów.
Zasady antyprzekaźnikowe: Jeżeli spółka cypryjska jest wykorzystywana wyłącznie do „przekazywania” funduszy bez celów komercyjnych, korzyści wynikające z umowy mogą zostać odmówione na mocy nowej Ogólnej Reguły Antynadużyciowej (GAAR).

Dlaczego warto współpracować z nami?

Uprawnienia ustawodawcze na rok 2026: Nasze doradztwo opieramy na ostatnim głosowaniu Izby Reprezentantów, a nie na przestarzałych „projektach” propozycji.

Zgodność z przepisami od początku do końca: Zajmujemy się wnioskami o Certyfikat Rezydencji Podatkowej (TRC) wymaganymi do aktywowania korzyści wynikających z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania za granicą.

Optymalizacja strategiczna: Integrujemy korzyści wynikające z umowy DTT z 15% podatkiem od osób prawnych i statusem non-dom, aby stworzyć model przepływu środków pieniężnych o zerowym tarciu.

Często zadawane pytania dotyczące umów o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartych na Cyprze

Które kraje mają umowy podatkowe z Cyprem?

Cypr zawarł ponad 65 traktatów, w tym z Wielką Brytanią, USA, Zjednoczonymi Emiratami Arabskimi i prawie wszystkimi państwami członkowskimi UE. Do ostatnich traktatów należą Oman i zmodernizowany traktat z Francją.

Jak działa ulga podwójnie podatkowa na Cyprze?

Jeśli płacisz podatek dochodowy w obcym kraju, Cypr pozwala Ci odliczyć ten podatek od cypryjskiego rachunku podatkowego. Dla wielu rezydentów zagranicznych (non-dom), zagraniczne dywidendy i odsetki są już opodatkowane na Cyprze stawką 0%, co oznacza, że umowa skutecznie obniża podatek w kraju źródłowym.

Czy Cypr ma umowę podatkową z USA?

Tak. Umowa ogranicza podatek u źródła od dywidend i odsetek, dzięki czemu Cypr staje się efektywnym centrum dla struktur inwestycyjnych z siedzibą w USA.

Czym jest „obronny podatek u źródła” w 2026 r.?

Od 1 stycznia 2026 roku Cypr będzie nakładać 17% podatek na dywidendy/odsetki wypłacane spółkom powiązanym w „Jurysdykcjach o niskim opodatkowaniu” (z CIT poniżej 7,5%). Środek ten ma na celu zwalczanie agresywnego planowania podatkowego i jest zgodny z dyrektywami UE.

Jak mogę udowodnić, że kwalifikuję się do skorzystania ze świadczeń wynikających z umowy?

Musisz uzyskać Certyfikat Rezydencji Podatkowej (TRC) z Cypryjskiego Urzędu Skarbowego. Wymaga to spełnienia wymogów dotyczących 60-dniowego lub 183-dniowego okresu rezydencji oraz wykazania zarządzania i kontroli na Cyprze.