Двойное налогообложение возникает, когда две разные страны заявляют о праве облагать налогом один и тот же доход. Для иностранных предпринимателей и экспатов это может привести к фактической налоговой ставке в 50% и более.
К счастью, Кипр предлагает одну из самых надежных в мире систем налоговых льгот. После принятия закона 22 декабря 2025 года остров модернизировал свою сеть из более чем 65 договоров, чтобы защитить резидентов от двойного налогообложения доходов, полученных за рубежом.
Три столпа защиты от двойного налогообложения
Для законного избежания двойного налогообложения необходимо использовать один из трех основных механизмов:
1. Соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИД)
Кипр заключил договоры с более чем 65 странами (включая США, Великобританию, Германию и ОАЭ). Эти соглашения определяют, какая страна имеет «первоочередное право» облагать вас налогом.
- Дивиденды и проценты: Договоры обычно снижают налог у источника выплаты в стране происхождения до 0–10%.
- Пенсии: Зачастую облагаются налогом только в стране проживания (Кипр).
2. Метод налогового кредита
Если вы платите налоги в иностранном государстве, Кипр позволяет вам вычесть эту сумму из вашего кипрского налогового счета.
- Правило 2026 года: Если вы уплатили 15% налога с продажи недвижимости за границей, Кипр предоставляет вам налоговый вычет в размере этих 15%, гарантируя, что вы не заплатите больше, чем 20% ставки налога на прирост капитала на Кипре.
3. Метод освобождения от уплаты налогов (Преимущество для лиц, не являющихся резидентами США)
Это «золотой стандарт». Согласно внутреннему законодательству Кипра, если вы не являетесь резидентом, имеющим постоянное место жительства , вы на 100% освобождены от налога на дивиденды и проценты, полученные по всему миру. Поскольку Кипр вообще не облагает этот доход налогом, двойное налогообложение фактически исключается у источника.
Как подать заявку на получение компенсации: пошаговый контрольный список из 3 шагов
- Получение свидетельства о налоговом резидентстве (TRC): Вы должны доказать иностранным властям, что являетесь налоговым резидентом Кипра. В соответствии с правилом 60 дней , вы можете получить его, не находясь в стране в течение 6 месяцев.
- Необходимо подать форму TD 38 (для компаний, не являющихся резидентами Канады): Для получения нулевой ставки налога на иностранные дивиденды эта форма обязательна. Без нее может применяться ставка налога на дивиденды в размере 5% (установленная в 2026 году).
- Применение договорной ставки непосредственно у источника: Предоставьте свой договорный регистрационный номер (TRC) вашему иностранному банку или работодателю, чтобы они применяли пониженную «договорную ставку», а не свою стандартную национальную ставку.
Предупреждение: «Защитные» решения 2026 года
В декабре 2025 года была проведена реформа, введшая защитные меры . Если вы отправляете деньги в страну, включенную в черный список ЕС , Кипр теперь будет игнорировать преимущества соглашения и взимать 17% налога у источника . Двойного налогообложения гораздо сложнее избежать, если ваш бизнес связан с «не сотрудничающими» юрисдикциями.
Часто задаваемые вопросы: Предотвращение двойного налогообложения
Облагается ли налогом иностранный доход на Кипре?
Да, резиденты облагаются налогом на доход, полученный по всему миру. Однако благодаря методу налогового кредита и льготам для лиц, не являющихся резидентами США , большинство экспатов платят 0% налога на свой пассивный доход, полученный за рубежом (дивиденды и проценты).
Как Кипр избегает двойного налогообложения заработной платы?
Если вы работаете за пределами Кипра более 90 дней в течение налогового года у работодателя-нерезидента, ваша заработная плата полностью освобождается от кипрского налога.
Что произойдет, если между Кипром и моей страной не будет заключен договор?
Даже без договора, внутреннее законодательство Кипра часто предусматривает одностороннее освобождение от ответственности . Это означает, что Кипр все равно предоставит вам зачет уплаченных иностранных налогов, предотвращая наложение штрафных санкций из-за отсутствия формального соглашения.
| Тактика | Уровень риска | Влияние |
| Заявка, не подлежащая регистрации в качестве домашнего персонала | БЕЗОПАСНЫЙ | КРИТИЧЕСКИ ВАЖНО. Отменяет налог на глобальные дивиденды и проценты на 17 лет. |
| Приобретение TRC | БЕЗОПАСНЫЙ | Это крайне важно для того, чтобы убедить иностранные налоговые органы прекратить удерживать ваши деньги. |
| Трубопроводные конструкции | ВЫСОКИЙ РИСК | Использование Кипра исключительно для «перевода» денег в налоговую гавань приведет к применению Правил противодействия злоупотреблениям 2026 года . |