Кипрский режим IP-Box остается самым мощным налоговым инструментом для основателей технологических компаний, предлагая 80-процентную налоговую льготу, которая фактически снижает корпоративный налог до всего лишь 3%.
Эта стратегическая концепция позволяет компаниям-разработчикам программного обеспечения и инноваторам масштабироваться на глобальном уровне, сохраняя при этом максимальную эффективность использования капитала в рамках Европейского союза.
С 2026 года стандартная ставка корпоративного налога на Кипре снизилась до 15%. Однако для компаний, владеющих соответствующей интеллектуальной собственностью, 80%-ный вычет остается одним из основных положений налогового кодекса.
Применив этот вычет к вашей квалифицированной прибыли, вы снизите эффективную налоговую ставку до 3% , что сделает Кипр ведущим направлением для предприятий, занимающихся разработкой программного обеспечения как услуги (SaaS), финансовыми технологиями (FinTech) и научно-исследовательскими разработками.
Кипр придерживается модифицированного подхода к установлению взаимосвязи между различными факторами (Modified Nexus Approach), соответствующего требованиям ОЭСР.
Это гарантирует, что налоговая льгота будет прямо пропорциональна научно-исследовательской деятельности, осуществляемой самой компанией или через независимых субподрядчиков.
Формула для определения вашей квалификационной прибыли ($QP$) следующая:
| Переменная | Определение |
| $OI$ (Общий доход) | Чистая прибыль, полученная от использования объекта интеллектуальной собственности (роялти, лицензионные сборы, страховые выплаты). |
| Квалифицированные расходы ( QE | Затраты на НИОКР, понесенные компанией или переданные на аутсорсинг сторонним организациям. |
| $UE$ (Расходы на повышение) | «Бонусная» выплата в размере 30% от $QE$ , ограниченная общей стоимостью приобретения интеллектуальной собственности. |
| $TE$ (Общие расходы) | Общие затраты на НИОКР, включая затраты на приобретение интеллектуальной собственности и аутсорсинг связанным сторонам. |
Для получения права на льготную налоговую ставку в 3% актив должен быть результатом инновации. Нематериальные активы, связанные с маркетингом, такие как товарные знаки и логотипы, строго исключаются из налогообложения.
Мнение оператора: Большинство наших клиентов в сфере перформанс-маркетинга и программного обеспечения используют категорию защищенного авторским правом программного обеспечения. Пока разработка задокументирована и «связь» с Кипром сохраняется, 80% освобождение от налога вполне оправдано.
Внедрение структуры IP-Box — это не просто подача налоговой декларации; это операционное проектирование. Мы сосредоточены на обеспечении того, чтобы отслеживание ваших НИОКР, распределение затрат и документация по интеллектуальной собственности соответствовали самым высоким стандартам Налогового департамента Кипра.
Как мы помогаем:
Готовы перейти на эффективную ставку в 3%? Запишитесь на стратегическую консультацию с Cyprus-CompanyFormation.com .
С 1 января 2026 года стандартная ставка корпоративного налога на Кипре составляет 15%. Однако режим IP-Box предоставляет 80% налоговую льготу на квалифицированную прибыль. Это означает, что налогом облагается только 20% вашего дохода от интеллектуальной собственности, что приводит к эффективной налоговой ставке в 3%.
Да. Программное обеспечение, защищенное авторским правом, является одним из основных «квалифицируемых активов» в рамках кипрского режима интеллектуальной собственности. Сюда входят SaaS-платформы, исходный код, мобильные приложения и запатентованные алгоритмы. Для квалификации программное обеспечение должно быть результатом научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР), а компания должна обладать экономическими правами на этот актив.
Безусловно. Кипрская компания может воспользоваться преимуществами как IP-Box (для снижения налога на роялти/доходы от программного обеспечения), так и NID (для снижения налога на прибыль, финансируемую за счет нового акционерного капитала). При правильной структуризации этот двойной инструмент может снизить общую сумму корпоративного налога до установленного законом минимума в 3% по нескольким источникам дохода.
К нематериальным активам в маркетинге относятся товарные знаки, логотипы, фирменные наименования и права на изображение. В рамках подхода ОЭСР «Nexus Approach», применяемого Кипром, эти активы строго исключены из режима IP-Box. Эта мера специально разработана для поощрения технических инноваций и НИОКР, а не брендового маркетинга.
Метод «связи» (Nexus Approach) — это формула, используемая для обеспечения того, чтобы налоговая льгота была связана с фактической научно-исследовательской деятельностью. Он рассчитывает «квалифицированную прибыль» на основе соотношения расходов, понесенных самой компанией (квалифицированные расходы), к общим затратам (включая приобретение интеллектуальной собственности и аутсорсинг связанным сторонам). Чем больше НИОКР вы проводите собственными силами или с помощью независимых подрядчиков, тем выше ваш налоговый вычет.
Прибыль от продажи активов, обладающих соответствующей интеллектуальной собственностью, как правило, на Кипре полностью освобождается от налогов, при условии, что продажа носит капитальный характер. Это делает Кипр идеальной юрисдикцией для стратегии «выхода» из технологического сектора, позволяя основателям ликвидировать свои компании, владеющие значительной интеллектуальной собственностью, с минимальными налоговыми потерями на корпоративном уровне.
Да, но тип аутсорсинга имеет значение. Исследования и разработки, переданные на аутсорсинг сторонним организациям, не связанным с нами (например, агентству фрилансеров-разработчиков), считаются квалифицированными расходами. Однако исследования и разработки, переданные на аутсорсинг связанным сторонам (например, дочерней или родственной компании), не учитываются в рамках «связи с аффилированными компаниями» и могут уменьшить вашу общую налоговую вычет.
