Вы хотите оптимизировать налоговую структуру вашей кипрской компании? Хотя стандартная ставка корпоративного налога на Кипре составляет 15%, условный вычет процентов (NID) остается наиболее эффективным инструментом для предприятий, позволяющим законно снизить эффективную налоговую ставку до 2,5% .
В этом руководстве мы подробно расскажем о том, как работает NID в 2026 году, о последних базовых ставках и о том, как ваш бизнес может получить выгоду от финансирования за счет собственного капитала, а не за счет заемных средств.
Что такое условный вычет процентов (NID)?
Введенная в действие в соответствии со статьей 9B Закона о подоходном налоге, программа NID представляет собой налоговую льготу, призванную выровнять условия конкуренции между долевым и долговым финансированием.
Исторически сложилось так, что компании могли вычитать проценты по кредитам (долгам), но не «стоимость» использования собственного капитала (акционерного капитала). NID меняет это, позволяя условные (теоретические) процентные расходы из налогооблагаемой прибыли на основе «нового акционерного капитала», внесенного в компанию.
Кто имеет право на участие?
- Компании, являющиеся налоговыми резидентами Кипра.
- Постоянные представительства (ПП) компаний-нерезидентов на Кипре.
- Требования: Акционерный капитал должен использоваться для получения налогооблагаемого дохода компании.
Базовые процентные ставки на 2025 год
Показатель NID рассчитывается путем умножения нового акционерного капитала на базовую процентную ставку .
По состоянию на январь 2025 года базовая ставка определяется доходностью 10-летних государственных облигаций страны, в которой используются средства (по состоянию на 31 декабря 2024 года), плюс премия в размере 5% .
| Инвестиционная страна | Доходность 10-летних облигаций (31 декабря 2024 г.) | Базовая процентная ставка на 2025 год (доходность + 5%) |
| Кипр | ~3.50% | 8.50% |
| Германия | ~2.80% | 7.80% |
| Ирландия | ~3.20% | 8.20% |
Примечание: Если страна, в которую инвестируются средства, не имеет государственных облигаций, в качестве стандартной ставки используется кипрская ставка.
Правило «80%-ного ограничения»
Чтобы предотвратить достижение компаниями нулевой налоговой ставки, закон вводит ограничение:
Сумма вычета NID не может превышать 80% от налогооблагаемой прибыли, полученной от активов/деятельности, финансируемых за счет нового акционерного капитала.
Вот почему «магическое число» в SEO на Кипре составляет 2,5% . Расчет: 12,5% (стандартная ставка) x 20% (оставшаяся налогооблагаемая база) = 2,5% эффективная налоговая ставка.
Пример расчета на 2025 год (практический пример)
Рассмотрим практический сценарий для кипрской компании в 2025 году:
- Вложено новых средств: 10 000 000 евро (использовано для операций на Кипре).
- Базовая процентная ставка на 2025 год: 8,5% (кипрские облигации + 5%).
- Годовая налогооблагаемая прибыль (до вычета налогов): €2,000,000.
| Шаг | Элемент | Расчет | Результат |
| 1 | Потенциальный НИД | 10 млн евро x 8,5% | €850,000 |
| 2 | Ограничение по количеству NID (80%) | 2 млн евро x 80% | €1,600,000 |
| 3 | Допустимый NID | Нижняя из Шагов 1 и 2 | €850,000 |
| 4 | Итоговая налогооблагаемая прибыль | €2,000,000 – €850,000 | €1,150,000 |
| 5 | Налог к уплате (12,5%) | 1 150 000 евро x 12,5% | €143,750 |
В этом примере эффективная налоговая ставка составляет 7,18% (значительная экономия по сравнению с 12,5%!).
Что считается «новым акционерным капиталом»?
Под «новым акционерным капиталом» понимается капитал, привлеченный после 1 января 2015 года . Сюда входят:
- Оплаченный акционерный капитал и премия за акции (выпущенные и оплаченные наличными или в натуральной форме).
- Кредиты конвертированы в акции.
- Кредитовые остатки акционеров конвертированы в капитал.
- Реализованные резервы, созданные после 2015 года и конвертированные в капитал.
Важно: резервы, переоцененные ранее, и резервы, сформированные до 2015 года, не учитываются.
Контрольный список: Как безопасно подать заявку на получение NID
Чтобы гарантировать принятие вашей заявки на получение NID налоговым департаментом Кипра, следуйте этому контрольному списку:
- Наличие реальной экономической сущности: Убедитесь, что компания имеет реальную экономическую сущность на Кипре.
- Концепция соответствия: точно определить, какие активы/виды деятельности финансируются за счет нового акционерного капитала.
- Документация: Хранить решения совета директоров и свидетельства о владении акциями, подтверждающие вливание капитала.
- Проверка на предмет злоупотреблений: Убедитесь, что сделка имеет четкую коммерческую цель и не является исключительно выгодной с точки зрения налогообложения.
- Ежегодный выбор: Налоговый вычет NID заявляется ежегодно в налоговой декларации (форма TD4). Он не переносится на следующий год, не используется и не теряется.
Почему стоит выбрать Кипр для регистрации вашей компании в 2025 году?
NID — это лишь одна часть головоломки. Когда вы объединяете её с:
- 0% налог на дивиденды, выплачиваемые нерезидентам.
- 80% льгота по использованию IP-адресов для технологических компаний.
- При продаже ценных бумаг (акций, облигаций) налог на прирост капитала не взимается
- Режим отсутствия доминирования для отдельных лиц.
Кипр остается ведущим центром международного бизнеса в ЕС.
Готовы оптимизировать свои налоги?
В компании Cyprus Company Formation мы специализируемся на структурировании компаний, позволяющем максимально использовать налоговый вычет NID и другие местные льготы.