Поддерживайте максимальную эффективность использования капитала. Обновлено для 2026 года с учетом последних правил защитного удержания налогов для юрисдикций с низкими налогами и новой ставки дивидендов LTJ в размере 5%.
Главное конкурентное преимущество Кипра — это повсеместное применение нулевого налога у источника выплаты дивидендов, процентов и большинства роялти за рубеж.
На Кипре не взимается налог у источника выплаты с платежей нерезидентам (корпоративным или физическим лицам), за исключением случаев, когда получатель является «аффилированным лицом» в целевой юрисдикции.
| Тип оплаты | Стандартная ставка | Защитный WHT (черный список ЕС) | Защитный налог на прибыль (с низкими налоговыми ставками) |
| Дивиденды | 0% | 17% | 5% (Новая реформа 2026 года) |
| Интерес | 0% | 17% | 0% (В вычете отказано) |
| Авторские отчисления (используются за пределами валютного рынка) | 0% | 10% | 0% (В вычете отказано) |
| Роялти (используются внутри валютного рынка) | 10% | 10% | 10% |
| Технические сборы | 0% | 0% | 0% |
С 1 января 2026 года Кипр расширил свою систему защиты. Юрисдикция с низкими налоговыми ставками (LTJ) определяется как любая юрисдикция, где ставка корпоративного налога ниже 50% от кипрской ставки.
Реформа 2026 года включает в себя мощное общее правило противодействия злоупотреблениям (GAAR). Налоговое управление будет проверять «подставные» компании в странах, включенных в «белый список» (таких как Великобритания или Мальта), если их основная цель — обойти налог у источника выплаты с платежей, предназначенных для стран, включенных в «черный список».
Для сохранения статуса 0% налога на добавленную стоимость ваше здание должно соответствовать следующим требованиям:
Нет. На Кипре не взимается налог у источника выплаты дивидендов, выплачиваемых физическим лицам, не являющимся резидентами, независимо от страны их проживания. Новый 17% налог, обеспечивающий защиту от налогообложения, применяется только к «аффилированным компаниям» в юрисдикциях, включенных в черный список или имеющих низкие налоговые ставки.
Если интеллектуальная собственность используется за пределами Кипра, роялти составляют 0%. Если интеллектуальная собственность используется внутри Кипра, применяется налог у источника в размере 10% (который часто может быть снижен до 0% в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения).
С 1 января 2026 года вы, вероятно, столкнетесь с налогом у источника выплаты в размере 17% на дивиденды, а также с отказом в налоговых вычетах по любым процентным или роялти-платежам, произведенным в пользу этой компании.
Список составлен на основе официального списка юрисдикций ЕС, не сотрудничающих с ЕС. Он обновляется дважды в год. В него часто входят такие юрисдикции, как Американское Самоа, Фиджи, Панама и Российская Федерация.
В большинстве случаев — нет. Законы о защите от налогов, принятые в 2026 году, призваны отменить преимущества договоров в тех случаях, когда получатель находится в юрисдикции, включенной в черный список. Однако для стран с низкими налогами (не включенных в черный список) некоторые соглашения об избежании двойного налогообложения могут по-прежнему предоставлять защиту — мы проводим индивидуальный анализ каждого случая.
